Переезд в Испанию по визе Digital Nomad требует полного аудита личных активов. Налоговая служба Испании (Agencia Tributaria) жестко контролирует мировые доходы резидентов. Получение ВНЖ Испании по визе цифрового кочевника, налоги на иностранный доход и КИК требуют детального планирования до подачи документов.
Переезд по визе Digital Nomad меняет ваш налоговый статус. Налоговая служба учитывает все мировые доходы после проживания в стране более 183 дней.
Условия статуса цифрового кочевника
Испания выдает ВНЖ удаленным сотрудникам и фрилансерам. Вы получаете карточку резидента на три года при подаче документов внутри страны. Закон устанавливает жесткие критерии для заявителей.
- Заявитель работает на иностранную компанию или ведет зарубежное ИП.
- Ежемесячный доход превышает 2646 евро (минимальная ставка на 2026 год).
- Испанские клиенты приносят менее 20% от общего дохода фрилансера.
Налоговое резидентство и мировые доходы
Проживание в Испании более 183 дней в году делает вас налоговым резидентом. Резиденты платят налог на доходы физических лиц (IRPF) со всех мировых доходов. Прогрессивная шкала IRPF варьируется от 19% до 47%. Высокие ставки заставляют иностранцев искать способы оптимизации.
Специальный режим (Закон Бекхэма)
Цифровые кочевники имеют право запросить специальный налоговый режим. Закон Бекхэма позволяет платить фиксированную ставку 24% на доходы от работы до 600 000 евро в год. Доходы свыше этой суммы облагаются ставкой 47%.
Главное преимущество режима заключается в освобождении от налогов на пассивный иностранный доход. Испания не облагает налогами дивиденды, проценты и прирост капитала, полученные за пределами страны. Вы платите налоги только за доходы, полученные на территории Испании, и за доход от вашей удаленной работы.
Правила КИК в Испании
Владельцы иностранных компаний сталкиваются с правилами контролируемых иностранных компаний (Transparencia Fiscal Internacional). Испания применяет эти правила для борьбы с выводом капитала в низконалоговые юрисдикции. Если вы владеете бизнесом за рубежом, испанская налоговая может обложить нераспределенную прибыль этой компании налогом.
Налоговая применяет правила КИК при совпадении трех условий:
- Ваша доля в капитале иностранной компании превышает 50%.
- Компания платит корпоративный налог по ставке менее 18.75% (менее 75% от испанской ставки).
- Доход компании состоит преимущественно из пассивных источников (дивиденды, роялти, аренда).
Активный бизнес с реальными сотрудниками и офисом обычно избегает правил КИК. Пассивные холдинги попадают под налоговый удар. Закон Бекхэма защищает от применения правил КИК, так как режим рассматривает вас как нерезидента.
Уведомление о зарубежных активах
Стандартные налоговые резиденты обязаны ежегодно подавать Форму 720. Документ декларирует зарубежные активы стоимостью свыше 50 000 евро. Налоговая требует отчитываться о банковских счетах, инвестиционных портфелях и недвижимости. Ошибки в Форме 720 влекут штрафы от 10 000 евро.
Утрата налогового резидентства РФ
Длительное проживание в Испании лишает вас статуса налогового резидента России. Ставка НДФЛ на доходы от российских источников (например, сдача квартиры в аренду) возрастает до 30%.
Утрата статуса резидента РФ освобождает вас от обязанности подавать уведомления о КИК и отчитываться о движении средств по зарубежным счетам в российскую ФНС.
Владельцам российского ИП на УСН необходимо учитывать риски двойного налогообложения. Действие соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией частично приостановлено. Испания расценивает доходы российского ИП как личный доход физического лица.
План действий перед переездом
Налоговое планирование защищает капитал. Выполните базовую подготовку до пересечения границы.
- Оцените структуру ваших доходов и разделите их на активные и пассивные.
- Подготовьте документы для заявки на Закон Бекхэма (подача возможна только в первые 6 месяцев).
- Проанализируйте статус ваших иностранных компаний на соответствие испанским правилам КИК.
- Смените статус российского ИП или закройте его для избежания двойных налогов.
