Создание видеоигры — это не только творческий процесс и написание кода, но и сложная предпринимательская деятельность, требующая грамотного фискального планирования. Налоги для разработчиков игр являются одной из самых существенных статей расходов, способных съесть до 40% прибыли проекта, если структура бизнеса выстроена неверно. В условиях глобального рынка, когда студия может находиться в одной стране, издатель — в другой, а пользователи — по всему миру, вопросы налогообложения становятся критически важными для выживания и масштабирования бизнеса. Ошибки здесь приводят не только к финансовым потерям, но и к уголовной ответственности.
Налоговый кодекс РФ предоставляет беспрецедентные льготы для IT-компаний, к которым относятся и геймдев-студии. Однако право на применение нулевой ставки налога на прибыль и пониженных страховых взносов нужно не только получить, но и суметь защитить перед ФНС, доказав, что ваша деятельность соответствует критериям профильной выручки.
Льготы для IT-компаний: как платить меньше законно
Российское законодательство в рамках «налогового маневра» создало тепличные условия для разработчиков ПО. Чтобы воспользоваться этими преференциями, компания должна получить государственную аккредитацию в Минцифры и соблюдать условие о доле профильной выручки (не менее 70%).
Ключевые налоговые преимущества для аккредитованных студий включают:
- Налог на прибыль — 0%. Это основная льгота, действующая до конца 2030 года. Она позволяет реинвестировать все заработанные средства в разработку новых проектов или маркетинг.
- Страховые взносы — 7,6%. Стандартная ставка составляет 30%. Для геймдева, где основной расход — это фонд оплаты труда (ФОТ), экономия колоссальна.
- Освобождение от НДС. Реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и прав на их использование (лицензионные платежи) не облагается НДС согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, при условии включения ПО в Единый реестр российских программ.
Важно помнить, что доходы от рекламы внутри приложения (Ad Revenue) или продажи мерчандайза (футболок с логотипом игры) не всегда подпадают под льготу по прибыли, что требует ведения раздельного учета доходов и расходов.
- Юридическая помощь в решении проблемных ситуаций
- Консультации юриста онлайн проводятся Пн-Пт, с 10:00 до 18:00 часов
Международное налогообложение и «Налог на Google»
Если ваша игра продается в Steam, App Store или Google Play, вы автоматически становитесь участником международной экономической деятельности. Здесь возникают вопросы уплаты НДС в стране покупателя (VAT) и налога у источника (Withholding Tax).
Мы помогаем разобраться в следующих нюансах:
- Форма W-8BEN-E. Правильное заполнение этой формы для сторов США позволяет применить Соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) и снизить налог на роялти с 30% до 0% или 10% (в зависимости от юрисдикции).
- Налог на электронные услуги. Многие страны требуют от продавцов цифрового контента регистрироваться и платить местный НДС. Обычно эту функцию берет на себя платформа (Steam выступает налоговым агентом), но разработчик должен правильно отразить это в своей отчетности.
- КИК (Контролируемые иностранные компании). Если российский фаундер открывает компанию на Кипре для получения выручки, он обязан уведомлять ФНС РФ и платить налог с нераспределенной прибыли этой компании, если она превышает 10 млн рублей.
Валютный контроль и поступление выручки
Получение валютной выручки от иностранных издателей и платформ в текущих реалиях сопряжено с жестким валютным контролем. Банки требуют предоставления контрактов, инвойсов и актов, подтверждающих оказание услуг. Несвоевременное поступление выручки (репатриация) или ошибки в кодах видов операций могут привести к штрафам.
Мы разрабатываем структуру договоров (публичных оферт), которые принимаются российскими банками и соответствуют требованиям валютного законодательства, обеспечивая бесперебойное поступление средств на счета разработчиков.