В российской юрисдикции налоговые риски являются одними из самых существенных при покупке бизнеса. Срок исковой давности по налогам составляет 3 года, и все грехи предыдущего собственника за этот период переходят к новому владельцу вместе с купленным юридическим лицом. Налоговый дью дилидженс (Tax Due Diligence) — это специализированная проверка, направленная на выявление зон, где компания может получить претензии от ФНС. Учитывая агрессивную политику налоговых органов и совершенствование системы АСК НДС-2, скрытые налоговые обязательства могут достигать сумм, сопоставимых со стоимостью самого бизнеса, что делает сделку бессмысленной без предварительного аудита.
Налоговая проверка в рамках Due Diligence кардинально отличается от обязательного аудита. Аудиторы проверяют правильность проводок. Мы же смотрим на бизнес глазами налогового инспектора, ищущего схемы уклонения, дробления бизнеса и необоснованную налоговую выгоду по статье 54.1 НК РФ.
Основные зоны налогового риска
Команда налоговых консультантов Ви Эф Эс Консалтинг анализирует деятельность компании по нескольким критическим направлениям, где чаще всего возникают доначисления:
НДС и налог на прибыль
Мы проверяем цепочки поставщиков на наличие «технических» компаний и «разрывов» по НДС. Если ваш контрагент не заплатил налог, ФНС придет к вам. Мы анализируем:
- Должную осмотрительность при выборе контрагентов.
- Реальность хозяйственных операций (наличие складов, транспорта, персонала у поставщиков).
- Документальное подтверждение расходов (акты, накладные, УПД).
Дробление бизнеса
Для компаний, использующих УСН или ПСН, это риск №1. Если группа компаний искусственно разделена на несколько юрлиц и ИП для сохранения права на спецрежимы, налоговая объединит их доходы и доначислит налоги по общей системе (ОСНО) плюс 40% штрафа. Мы оцениваем наличие признаков единого управления, общих ресурсов и взаимозависимости.
Внутригрупповые операции и ТЦО
Сделки между взаимозависимыми лицами (займы, роялти, услуги управления) находятся под пристальным вниманием. Мы проверяем соответствие цен рыночному уровню (Трансфертное ценообразование) и экономическую обоснованность таких транзакций. Беспроцентные займы или прощение долгов могут повлечь доначисления.
- Юридическая помощь в решении проблемных ситуаций
- Консультации юриста онлайн проводятся Пн-Пт, с 10:00 до 18:00 часов
Зарплатные налоги и самозанятые
Переквалификация отношений с ИП и самозанятыми в трудовые — тренд последних лет. Мы анализируем договоры с физическими лицами на предмет наличия признаков трудовых отношений (график работы, подчинение, регулярные выплаты). Выявление таких фактов влечет доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также штрафы.
Результат проверки и минимизация рисков
По итогам налогового дью дилидженс мы предоставляем отчет с количественной оценкой выявленных рисков (в рублях). Это позволяет покупателю:
- Потребовать снижения цены сделки на сумму потенциальных налоговых претензий.
- Включить в договор купли-продажи (SPA) специальные налоговые оговорки (Tax Indemnity), обязывающие продавца компенсировать любые штрафы, возникшие за периоды до сделки.
- Принять решение о смене периметра сделки (например, купить только активы, а не юрлицо с «грязной» историей).
Налоговый дью дилидженс от Ви Эф Эс Консалтинг — это ваша защита от субсидиарной ответственности и неожиданных визитов налоговой инспекции после закрытия сделки.