Российский IT-сектор наслаждается налоговым раем: налог на прибыль 0% (или 5% в зависимости от региона и периода) и сниженные страховые взносы. Однако, когда дело доходит до распределения этой прибыли между собственниками, возникает закономерный вопрос: как вывести деньги легально и выгодно? К сожалению, льгота по налогу на прибыль самой компании не распространяется на налог с дивидендов для ее учредителей. Дивиденды в IT компании — это отдельный объект налогообложения, требующий грамотного планирования и соблюдения корпоративных процедур.
Распространенное заблуждение фаундеров: «Раз у нас IT-аккредитация и льготы, мы можем вообще не платить налоги при выводе денег». Это не так. НДФЛ с дивидендов платится по общим правилам. Более того, попытки заменить дивиденды другими выплатами (например, займами или зарплатой через ИП-управляющего) находятся под пристальным вниманием финмониторинга банков и налоговой. Некорректное оформление вывода прибыли может привести к блокировке счетов по 115-ФЗ и переквалификации выплат с доначислением страховых взносов.
Налоговые ставки на дивиденды в 2026 году
Налоговая нагрузка зависит от статуса получателя (резидент/нерезидент) и суммы выплат.
- Для налоговых резидентов РФ. Ставка НДФЛ составляет 13% для сумм до 5 млн рублей (с нарастающим итогом за год) и 15% для сумм превышения. Важно помнить, что база по дивидендам считается отдельно от зарплатной базы.
- Для нерезидентов. Стандартная ставка — 15%. Это делает российскую юрисдикцию весьма привлекательной по сравнению с Европой, где налог может достигать 30-40%. Однако, если между РФ и страной резидентства получателя есть Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), ставку можно снизить до 5-10% (если действие СИДН не приостановлено указами Президента).
- Для юридических лиц (холдинговая структура). Если учредителем IT-компании является другое российское ООО, владеющее долей более 50% не менее 365 дней, ставка налога на прибыль с дивидендов составляет 0%. Это идеальный вариант для реинвестирования внутри группы.
Процедура выплаты: почему нельзя просто перевести деньги
Дивиденды — это распределение *чистой прибыли* после уплаты налогов. Их нельзя платить, если у компании убыток или есть признаки банкротства (ст. 29 Закона об ООО).
Алгоритм действий:
- Подготовка бухгалтерской отчетности. Определяем сумму чистой прибыли. Нельзя распределить больше, чем заработали.
- Решение участников. Протокол общего собрания о распределении прибыли (раз в квартал, полгода или год). Важно соблюдать пропорции владения долями (непропорциональное распределение возможно, но налоговая может счесть «излишек» иным доходом и обложить взносами).
- Выплата и уплата НДФЛ. Компания выступает налоговым агентом, удерживает налог и перечисляет его в бюджет *не позднее следующего дня* после выплаты.
Альтернативные способы вывода и риски
Бизнес часто ищет способы сэкономить 13-15% НДФЛ. Самые популярные, но рискованные схемы:
- Зарплата директору-учредителю. Плюс: уменьшает базу по налогу на прибыль (но для IT это неактуально, так как налог и так 0%). Минус: даже льготные взносы 7.6% + НДФЛ 13% могут быть суммарно невыгоднее дивидендов.
- Выплаты ИП-управляющему. Учредитель регистрирует ИП на УСН 6% и оказывает услуги управления. Риск: ФНС часто переквалифицирует такие отношения в трудовые, доначисляя НДФЛ и взносы, если нет явной деловой цели.
- Займы учредителю. Выдача беспроцентного займа облагается НДФЛ на материальную выгоду (35%). Процентный займ — рабочий инструмент, но его нужно возвращать. Если прощают — это доход со ставкой 13%.
Промежуточные дивиденды
IT-бизнес динамичен, собственники хотят получать деньги ежемесячно. Закон позволяет распределять прибыль ежеквартально. Но есть риск: если по итогам года компания получит убыток, выплаченные промежуточные дивиденды могут быть переквалифицированы в безвозмездную передачу средств или зарплату, что повлечет доначисление страховых взносов (даже льготных). Мы помогаем выстроить систему финансового планирования, чтобы минимизировать этот риск.
Корректная выплата дивидендов — это индикатор зрелости бизнеса. Это позволяет учредителям легализовать свои доходы для покупки недвижимости или инвестиций, не привлекая внимание финмониторинга.
- Юридическая помощь в решении проблемных ситуаций
- Консультации юриста онлайн проводятся Пн-Пт, с 10:00 до 18:00 часов