Фонд оплаты труда (ФОТ) — это основная статья расходов любой IT-компании. Стандартная нагрузка на работодателя составляет около 30% сверх зарплаты. Государство предлагает беспрецедентную льготу: единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%. Снижение страховых взносов для IT — это реальный инструмент повышения рентабельности и конкурентоспособности бизнеса. Однако право на льготу нужно не только получить, но и ежеквартально подтверждать, защищаясь от претензий ФНС.
Применение ставки 7,6% регулируется статьей 427 Налогового кодекса РФ. Чтобы воспользоваться льготой, компания должна выполнить два условия одновременно: иметь действующую аккредитацию Минцифры и получать не менее 70% доходов от профильной IT-деятельности. Ошибка в расчете доли доходов или потеря аккредитации приведет к пересчету взносов по ставке 30% с начала года, что может обанкротить бизнес за один день.
Условие о 70% профильной выручки
Самая сложная часть — правильно квалифицировать доходы. Не все деньги, поступающие на счет IT-компании, считаются «профильными» для налоговой.
В 70% включаются доходы от:
- Разработки и модификации программ для ЭВМ и баз данных.
- Передачи прав на использование собственного ПО (лицензии, SaaS).
- Установки, тестирования и сопровождения собственного ПО и ПО, которое компания разрабатывала или модифицировала.
- Размещения рекламы и объявлений в своих приложениях/сайтах (с ограничениями).
- Образовательной деятельности с использованием онлайн-сервисов.
Доходы от консультаций, продажи «железа», сдачи в аренду серверов (без своего ПО) или перепродажи чужого софта (сублицензии) в 70% не входят. Мы проводим аудит договоров и актов, чтобы исключить риски размытия доли профильных доходов.
Процедура перехода на льготную ставку
В отличие от упрощенки (УСН), для применения пониженных взносов не нужно подавать специальное заявление. Право возникает автоматически в том месяце, когда получена аккредитация (при соблюдении условия о выручке).
Однако необходимо подтверждать это право ежеквартально в расчете по страховым взносам (РСВ).
Мы помогаем:
- Настроить бухгалтерский учет для раздельного учета доходов.
- Сформировать Приложение к РСВ, корректно отразив структуру выручки.
- Подготовить пояснения для камеральных проверок, которые неизбежно последуют при резком снижении налоговых платежей.
Риски и подводные камни
ФНС внимательно следит за схемами «дробления бизнеса», когда IT-отдел выделяется в отдельное юрлицо только ради экономии на налогах.
Признаки опасной схемы:
- Сотрудники переведены в новую компанию, но сидят на тех же местах.
- Новая компания оказывает услуги только материнской структуре.
- Цена услуг не рыночная.
Мы анализируем структуру бизнеса и помогаем выстроить отношения так, чтобы они соответствовали требованиям ст. 54.1 НК РФ (наличие деловой цели).
Снижение страховых взносов для IT — это мощный ресурс для роста. Мы обеспечиваем юридическую безопасность этого ресурса, чтобы вы могли инвестировать сэкономленные средства в развитие продукта и команды, не опасаясь доначислений.
- Юридическая помощь в решении проблемных ситуаций
- Консультации юриста онлайн проводятся Пн-Пт, с 10:00 до 18:00 часов