Торговые сети привлекают пристальное внимание налоговых органов. Налоговый due diligence выявляет скрытые обязательства перед покупкой бизнеса, слиянием или проверкой ФНС. Вы видите реальную финансовую картину актива. Инвестор получает точную оценку возможных доначислений.
Налоговый due diligence защищает капитал инвестора от покупки бизнеса с критическими долгами перед бюджетом.
Стоимость услуг налогового due diligence
Бюджет аудита зависит от масштаба ритейлера, количества юридических лиц и глубины проверки. Мы анализируем период глубиной до трех лет. Базовые тарифы отражают средний объем документооборота.
| Формат торговой сети | Объем проверки | Стоимость услуг |
|---|---|---|
| Локальная сеть (до 10 точек) | 1-2 юридических лица, базовый анализ контрагентов | от 300 000 руб. |
| Региональная сеть (до 50 точек) | Группа компаний, анализ договоров аренды, РЦ | от 700 000 руб. |
| Федеральный ритейл | Холдинговая структура, ВЭД, трансфертное ценообразование | от 1 500 000 руб. |
Специфика налогового аудита ритейла
Розничная торговля содержит специфические отраслевые риски. Инспекторы ФНС целенаправленно ищут признаки искусственного дробления бизнеса и нарушения кассовой дисциплины. Аудиторы проверяют именно эти уязвимые зоны.
Главные зоны риска
- Признаки дробления бизнеса: использование множества ИП или ООО на УСН для управления отдельными магазинами одной сети.
- Работа с контрагентами: наличие фирм-однодневок в цепочках поставок товаров.
- Маркетинговые бюджеты: обоснованность выплаты ретро-бонусов, премий за объем закупок и скидок.
- Товарные потери: правильность списания недостач, порчи товаров и естественной убыли.
- Складская логистика: документальное подтверждение движения товаров через распределительные центры.
Этапы проведения процедуры
Команда налоговых консультантов и юристов работает с базами данных 1С, первичной документацией и договорами. Процедура требует доступа к финансовой отчетности проверяемой компании.
- Сбор финансовой и бухгалтерской документации торговой сети за проверяемый период.
- Анализ структуры группы компаний на предмет взаимозависимости юридических лиц.
- Проверка налоговой нагрузки и сравнение показателей со среднеотраслевыми значениями.
- Оценка рисков по конкретным сделкам и договорам аренды коммерческой недвижимости.
- Формирование итогового отчета с оцифровкой выявленных угроз.
Результат проверки актива
Итоговый документ содержит перечень выявленных нарушений. Эксперты рассчитывают точную сумму возможных штрафов, пеней и недоимок. Заказчик получает план устранения недочетов и рекомендации по безопасной реструктуризации сделки.
Отчет due diligence дает инвестору аргументы для снижения суммы сделки M&A на размер выявленных налоговых рисков.
Своевременный аудит исключает блокировку счетов и субсидиарную ответственность новых собственников торговой сети. Вы принимаете инвестиционные решения на основе проверенных цифр.
