Глобализация финансовых потоков привела к тому, что у большинства криптоинвесторов активы хранятся за пределами РФ: на международных биржах (Binance, Bybit, OKX) или иностранных брокерских счетах. Российское законодательство о валютном регулировании (173-ФЗ) требует прозрачности. Декларирование иностранных криптокошельков — это обязанность валютных резидентов РФ отчитываться о счетах, открытых в организациях финансового рынка за рубежом. Непонимание разницы между «холодным кошельком» и «аккаунтом на бирже» может привести к серьезным штрафам.
ФНС России активно внедряет автоматический обмен финансовой информацией (CRS) с дружественными и нейтральными юрисдикциями. Данные о балансах российских граждан на зарубежных криптоплощадках становятся доступны налоговым органам. Если вы не подали уведомление об открытии счета или отчет о движении средств (ОДС), система автоматически сформирует требование и штраф.
Что считается иностранным счетом?
Закон разделяет понятия:
- Некастодиальный кошелек (Ledger, MetaMask). Это программное обеспечение, доступ к которому есть только у вас. Технически это не счет в организации. На данный момент обязанности уведомлять об открытии таких кошельков в рамках 173-ФЗ нет (но есть обязанность декларировать доход).
- Аккаунт на централизованной бирже (CEX). Если биржа предоставляет вам возможность хранить фиатную валюту (доллары, евро, дирхамы) или учитывает ваши активы на своем балансе, это приравнивается к счету в иной организации финансового рынка (ИОФР).
Если вы открыли аккаунт на зарубежной бирже и прошли KYC, вы заключили договор с иностранной финансовой организацией. С этого момента у вас возникает обязанность уведомить ФНС в течение 30 дней.
Отчет о движении средств (ОДС)
Ежегодно, до 1 июня, валютные резиденты обязаны подавать Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам.
Условия подачи для криптоактивов:
1. **Оборот.** Обязанность возникает, если сумма зачислений или списаний за год превышает 600 000 рублей (в эквиваленте) или если остаток на конец года превышает эту сумму (при отсутствии движений).
2. **Состав отчета.** Необходимо указать остаток на начало года, сумму зачислений, сумму списаний и остаток на конец года в разрезе валют.
Штрафы за нарушение
Игнорирование требований валютного контроля дорого обходится:
* **Неуведомление об открытии счета.** Штраф до 5 000 рублей.
* **Неподача ОДС.** Штраф до 3 000 рублей, за повторное нарушение — до 20 000 рублей.
* **Незаконные валютные операции.** Если выяснится, что вы использовали этот счет для запрещенных операций (например, получение перевода от другого резидента РФ), штраф составит 20-40% от суммы операции.
Мы помогаем клиентам определить статус их счетов, подготовить корректные уведомления и отчеты ОДС, а также защищаем интересы в спорах с ФНС по вопросам валютного резидентства.
- Юридическая помощь в решении проблемных ситуаций
- Консультации юриста онлайн проводятся Пн-Пт, с 10:00 до 18:00 часов