Российское налоговое законодательство в сфере цифровых активов прошло путь от полного игнорирования до создания жесткой фискальной системы. Период «серой зоны» закончился. Масштабные изменения в налоговом кодексе по крипте, вступившие в силу в 2026-2026 годах, затронули всех участников рынка: от частных ходлеров до крупных майнинговых ферм и операторов обмена. Игнорирование новых норм больше не является вариантом защиты — теперь это прямой путь к блокировке счетов и уголовной ответственности.
Государство четко обозначило свою позицию: цифровая валюта — это имущество, подлежащее тотальному учету. Введены новые статьи в НК РФ, регламентирующие порядок определения рыночной цены токенов, обязанности операторов систем передавать данные в ФНС и ответственность за сокрытие активов. Для бизнеса и инвесторов это означает необходимость полной перестройки внутренней бухгалтерии и комплаенса.
НДС и операции с цифровой валютой
Одним из самых обсуждаемых изменений стало уточнение режима НДС.
Согласно обновленной редакции статьи 149 НК РФ:
- Операции по реализации цифровой валюты (криптовалюты) освобождены от НДС. Это позитивный сигнал, исключающий двойное налогообложение при трейдинге.
- Услуги операторов информационных систем (выпуск ЦФА) и операторов обмена также могут быть освобождены от НДС, но при соблюдении ряда условий.
- Однако, входной НДС по товарам и услугам, приобретенным для ведения деятельности с криптой (электричество, аренда офиса, оборудование), к вычету не принимается, а включается в стоимость расходов. Это увеличивает себестоимость для майнеров и обменников.
Налог на прибыль и НДФЛ: новые правила расчета базы
Существенно изменился подход к определению налоговой базы. Если раньше инвесторы могли ссылаться на курсовую разницу как на «нереализованный доход», то теперь правила стали жестче.
Ключевые новации:
- Переоценка валютных ценностей. Для организаций введено требование переоценивать цифровую валюту на отчетную дату, если она используется в ВЭД. Курсовая разница включается во внереализационные доходы.
- Прослеживаемость расходов. Ужесточились требования к документальному подтверждению расходов на приобретение. Скриншоты с нерегулируемых бирж больше не принимаются без нотариального заверения и апостиля (для иностранных документов).
- Майнинг. Для майнеров введен особый режим. Доход признается в момент зачисления монет на кошелек по рыночному курсу. Это создает обязательство по уплате налога (авансовых платежей) еще до фактической продажи актива.
Обязательное декларирование и штрафы
Введена обязанность сообщать в ФНС о владении цифровой валютой, если сумма поступлений или списаний за год превышает 600 000 рублей.
Новые штрафы в НК РФ:
* За непредставление отчета об операциях — 10% от суммы поступления или списания (наибольшей из двух величин).
* За неуплату налога — 40% от суммы недоимки (при умышленном деянии).
Мы помогаем клиентам адаптироваться к новой налоговой реальности, проводя аудит текущих активов и выстраивая схему декларирования, которая минимизирует риски штрафов и защищает капитал от претензий фискальных органов.
- Юридическая помощь в решении проблемных ситуаций
- Консультации юриста онлайн проводятся Пн-Пт, с 10:00 до 18:00 часов