Рынок невзаимозаменяемых токенов (NFT) привлекает возможностью сверхдоходов, но многие забывают о фискальной стороне вопроса. Для Федеральной налоговой службы продажа цифровой картинки за криптовалюту — это реализация имущества, облагаемая налогом. Налоги с продажи NFT имеют свою специфику: сложность оценки стоимости (так как оплата часто идет в волатильном эфире), учет комиссий сети (Gas fees) и роялти. Игнорирование этих нюансов может привести к тому, что вы заплатите налог даже с убыточной сделки.
Налоговый режим зависит от вашей роли. Если вы создатель (Creator), вы получаете доход от авторской деятельности (или предпринимательской, если это системный бизнес). Если вы инвестор или коллекционер, вы получаете доход от перепродажи имущества. В обоих случаях базой для начисления НДФЛ является рублевый эквивалент полученной суммы.
Определение дохода: волатильность и курс
Главная проблема при расчете налога с NFT — это определение налоговой базы. Сделки проходят в ETH, SOL или MATIC.
Согласно НК РФ, доход должен быть пересчитан в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения средств.
* **Пример:** Вы продали NFT за 1 ETH. На день продажи 1 ETH стоил 200 000 руб.
* Ваш доход: 200 000 руб.
Даже если через неделю курс ETH упадет в два раза, ваш налог не уменьшится. Вы обязаны заплатить 13% от 200 000 руб.
Учет расходов: минтинг и газ
Можно ли уменьшить налог? Да, на сумму подтвержденных расходов (ст. 220 НК РФ).
Какие расходы принимаются:
- **Покупка токена.** Стоимость приобретения NFT (подтверждается транзакцией в блокчейне и историческим курсом).
- **Комиссии сети (Gas Fees).** При работе с Ethereum газ может составлять значительную часть затрат. Мы помогаем собрать историю всех транзакций по оплате газа, связанных с конкретным токеном, чтобы включить их в расходы.
- **Комиссии маркетплейса.** OpenSea или Rarible берут процент от сделки. Это тоже расход.
Для авторов NFT (создателей) расходы могут включать оплату услуг 3D-дизайнеров, маркетинг и затраты на деплой смарт-контракта. Если автор зарегистрирован как ИП на УСН «Доходы», расходы не учитываются, но ставка налога ниже (6%).
Профессиональный вычет для художников
Если вы физическое лицо и создаете NFT самостоятельно, вы имеете право на профессиональный налоговый вычет (ст. 221 НК РФ). Это позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если документов нет, можно применить норматив затрат (20-30% в зависимости от вида деятельности), но для цифрового искусства практика применения нормативов пока неоднозначна.
Мы помогаем художникам и коллекционерам правильно классифицировать свою деятельность, собрать доказательную базу по расходам (включая газ) и подать декларацию 3-НДФЛ так, чтобы не переплачивать налоги на высоковолатильном рынке.
- Юридическая помощь в решении проблемных ситуаций
- Консультации юриста онлайн проводятся Пн-Пт, с 10:00 до 18:00 часов