Механизм автоматических отчислений автору от каждой перепродажи токена (resale royalty right) стал революцией, которую принесли NFT в мир искусства и контента. Однако то, что технически решается одной строкой кода в смарт-контракте (например, стандарта EIP-2981), юридически создает запутанный клубок обязательств. Налогообложение роялти от NFT — это зона высокого риска, где пересекаются нормы об авторском праве, валютном контроле и международных налоговых соглашениях.
Многие криптохудожники и студии ошибочно полагают, что поступления на кошелек в эфире или солане — это «невидимый» доход. Для налоговой службы РФ любой актив, имеющий экономическую ценность, является доходом в натуральной форме. Если вы регулярно получаете проценты от перепродаж вашей коллекции, это может быть квалифицировано не просто как доход физлица, а как предпринимательская деятельность с доначислением НДС и штрафов.
Квалификация дохода: Роялти или Услуга?
Первый шаг к правильному расчету налогов — определение природы выплаты.
- Лицензионное вознаграждение. Если вы передали покупателю NFT права на коммерческое использование арта (например, право печатать мерч), то периодические платежи можно квалифицировать как роялти за использование интеллектуальной собственности (ст. 1235 ГК РФ). Это открывает возможности для применения профессиональных вычетов.
- Иной доход. Если NFT не передает никаких прав на контент (только право владения записью в блокчейне), то «роялти» с точки зрения права — это просто комиссия или иной доход. Налоговые последствия здесь иные, и защитить их как авторское вознаграждение сложнее.
Режимы налогообложения для криптоавторов
Выбор правильного статуса критически важен для минимизации потерь:
1. **Физическое лицо (НДФЛ 13/15%).** Подходит для разовых продаж. Можно применить профессиональный вычет (учесть расходы на создание). Минус: сложность учета каждой транзакции.
2. **Самозанятость (НПД 4/6%).** Идеально для художников-одиночек. Лимит дохода — 2.4 млн руб. в год. Важно: нельзя перепродавать чужие NFT, только свои. Роялти также подпадают под НПД, если они являются доходом от использования результатов интеллектуальной деятельности.
3. **ИП (УСН 6%).** Для тех, чей доход превышает лимиты самозанятости. Позволяет легально учитывать валютную выручку, но требует ведения КУДиР и соблюдения правил валютного контроля при работе с иностранными маркетплейсами.
Курсовая разница и дата признания дохода
Самая большая головная боль — волатильность. Роялти капают в криптовалюте. Налог нужно платить в рублях.
Согласно НК РФ, датой получения дохода считается день поступления криптовалюты на ваш кошелек (а не день вывода в фиат!).
* Вы получили 1 ETH (курс $3000) 1 января. Налоговая база — 270 000 руб. (условно).
* Вы продали 1 ETH 1 декабря, когда курс упал до $1500. Вы получили на карту 135 000 руб.
* **Налог вы платите с 270 000 руб.**, несмотря на то, что реально у вас на руках меньше денег.
Мы помогаем настроить автоматизированный учет поступлений, чтобы избежать кассовых разрывов и претензий со стороны ФНС из-за неверного расчета рублевого эквивалента. Также мы консультируем по вопросам двойного налогообложения, если маркетплейс (например, в США) уже удержал налог у источника (Withholding Tax).
- Юридическая помощь в решении проблемных ситуаций
- Консультации юриста онлайн проводятся Пн-Пт, с 10:00 до 18:00 часов