Статус CRS для налоговых резидентов РФ
Стандарт CRS обязывает банки передавать данные о счетах иностранцев местным налоговым органам. Эти ведомства пересылают информацию в страну налогового резидентства клиента. ФНС России получает данные о зарубежных активах россиян. Система работает автоматически один раз в год.
События последних лет изменили списки участников. Десятки государств приостановили обмен с Москвой. Другие страны продолжают отправлять финансовые отчеты.
Скрытие иностранного счета не защищает от налоговой. ФНС узнает о балансе и движении средств через дружественные юрисдикции.
Список стран: кто передает данные, а кто нет
ФНС ежегодно обновляет перечень государств, отказывающихся обеспечивать обмен финансовой информацией. Актуальный приказ определяет безопасные и рисковые зоны для капитала.
Страны, продолжающие автообмен с Россией
Банки этих государств формируют отчеты о счетах россиян. Местная налоговая забирает файлы и пересылает их в ФНС.
- СНГ: Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия.
- Ближний Восток: ОАЭ, Саудовская Аравия.
- Азия: Китай, Гонконг, Индия.
- Турция: передает данные с задержками, но соблюдает протокол CRS.
Страны, прекратившие обмен
США изначально игнорировали CRS, работая по собственной системе FATCA. Европейские государства официально разорвали информационные связи с ФНС.
| Регион | Государства | Статус |
|---|---|---|
| Евросоюз | Германия, Франция, Кипр, Латвия | Обмен приостановлен |
| Европа (вне ЕС) | Швейцария, Великобритания | Обмен приостановлен |
| Северная Америка | США, Канада | Данные не передаются |
Какую информацию получают налоговики
Финансовые учреждения собирают досье на каждого клиента. Банк упаковывает конкретный набор фактов в пакет данных.
- Имя, адрес, ИНН владельца счета.
- Номер счета или договора.
- Остаток средств на конец календарного года.
- Сумма начисленных процентов, дивидендов и доходов от продажи активов.
Риски для владельцев зарубежных счетов
ФНС сопоставляет полученные файлы CRS с поданными декларациями. Расхождения инициируют проверки. Налоговый кодекс устанавливает жесткие санкции для нарушителей.
Штрафы за неуведомление
Резидент обязан сообщить об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета за рубежом в течение 30 дней. Игнорирование правила влечет штраф от 4000 до 5000 рублей. Несдача ежегодного отчета о движении средств обойдется в 2500-3000 рублей за каждый счет.
Незаконные валютные операции
Валютное законодательство регламентирует зачисление средств на иностранный счет. ФНС признает операцию незаконной при нарушении правил. Инспекторы выпишут штраф в размере от 20% до 40% от суммы транзакции. Оплата услуг или получение зарплаты от нерезидентов на счета в странах, разорвавших автообмен, несет максимальный риск.
Доначисление налогов
НДФЛ облагает доходы, полученные за пределами страны. ФНС начислит 13% или 15% на незадекларированные проценты по вкладам, купоны по облигациям и дивиденды. Налоговая добавит пени за каждый день просрочки и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Смена налогового резидентства снимает обязанности по валютному контролю. Проживание вне РФ более 183 дней в году делает человека нерезидентом.
Легальные способы защиты капитала
Планирование структуры активов снижает риски штрафов. Владельцы капитала используют три рабочих инструмента.
- Утрата резидентства. Выезд за границу на срок свыше полугода выводит человека из-под валютного контроля ФНС.
- Своевременная отчетность. Декларирование счетов в дружественных странах легализует переводы.
- Использование брокерских счетов. Ряд зарубежных брокеров не классифицируются как банки. Правила отчета по таким финансовым организациям отличаются.
Государство обновляет списки лояльных юрисдикций каждый год. Контроль за движением капитала требует регулярного аудита личных финансов.
