Российские бенефициары иностранных компаний массово реструктурируют активы. Санкции, блокировки счетов и международный обмен налоговой информацией делают содержание офшоров невыгодным.
Налоговый кодекс РФ позволяет закрыть зарубежную структуру и перевести ее имущество на физическое лицо без уплаты НДФЛ. Разберем условия безналоговой ликвидации иностранной компании, актуальные на 2026 год.
Базовые требования законодательства
Государство дает возможность забрать активы КИК (контролируемой иностранной компании) без потерь. Для применения льготы по пункту 60.2 статьи 217 НК РФ выполните конкретные условия.
- Решение о ликвидации принято после 1 января 2022 года.
- Процедура завершена до 31 декабря 2026 года.
- Налогоплательщик числился бенефициаром до 31 декабря 2023 года.
Указом Президента и поправками в НК РФ сроки регулярно сдвигают. В 2026 году льгота действует для бизнеса, который не смог завершить процедуру ранее из-за санкционных ограничений.
Какие активы подпадают под освобождение
Вы не платите налог при получении материальных и нематериальных активов от закрываемой структуры.
- Ценные бумаги и доли в уставных капиталах.
- Недвижимость и транспортные средства.
- Права требования по договорам займа.
Денежные средства не подпадают под безналоговую ликвидацию. Если компания продаст активы и выплатит вам деньги, ФНС начислит НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Процедура оформления льготы
Соблюдение сроков не гарантирует освобождение от налога. Налоговая требует документальное подтверждение каждого этапа.
- Запустите процесс ликвидации в юрисдикции регистрации КИК.
- Подготовьте передаточный акт на активы. В документе зафиксируйте стоимость имущества по данным учета ликвидируемой компании.
- Оформите права собственности на полученное имущество в России.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в комплекте с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по месту жительства.
Ограничения из-за недружественных стран
Владельцы компаний в Европе и США сталкиваются с блокировками. Иностранные реестры отказываются принимать документы от россиян. Корпоративные директора уходят в отставку.
Если завершить ликвидацию в 2026 году невозможно из-за санкций, закон позволяет сохранить льготу. Получите официальный отказ иностранного регулятора или письмо от провайдера, подтверждающее блокировку регистрационных действий.
Альтернатива: переезд в САР
Закрытие компании — не единственный выход. Если бизнес действующий, переведите структуру в российскую юрисдикцию.
| Критерий | Ликвидация КИК | Редомициляция в САР (Калининград/Владивосток) |
|---|---|---|
| Налоги на активы | 0% (при соблюдении условий) | 0% (сохранение структуры) |
| Судьба компании | Полное прекращение деятельности | Продолжение работы по законам РФ |
| Сроки | От 6 до 18 месяцев | От 3 месяцев |
Оцените затраты на содержание структуры в САР перед принятием решения. Минимальный объем инвестиций для резидента составляет 50 миллионов рублей.
Безналоговая ликвидация требует синхронной работы корпоративных юристов в юрисдикции КИК и налоговых экспертов в России. Ошибка в передаточном акте или пропуск срока подачи декларации аннулирует право на льготу.
