Налоговые резиденты России платят НДФЛ со всех мировых доходов. Продажа квартиры или дома за границей формирует налогооблагаемый доход. Вы обязаны отчитаться перед ФНС и подать декларацию 3-НДФЛ.
Критерии налогового резидентства
Статус резидента зависит от времени пребывания в России. Налоговый кодекс считает вас резидентом, если вы находитесь на территории страны 183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство роли не играет. Если вы уехали из России и провели за рубежом больше полугода, вы теряете статус резидента. Нерезиденты не платят налог в РФ с доходов от продажи зарубежной недвижимости.
Ставки налога на доходы от продажи
Резиденты уплачивают налог по прогрессивной шкале. Государство облагает доход до 5 миллионов рублей по ставке 13 процентов. Сумму превышения налоговая рассчитывает по ставке 15 процентов. Вы считаете налог от суммы сделки. Сумму в валюте необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ на дату получения денег.
Законные способы уменьшения налога
Налоговый кодекс позволяет снизить сумму к уплате. Вы имеете право применить вычеты к зарубежной недвижимости на тех же условиях, что и к российской.
Освобождение по сроку владения
Длительное владение объектом полностью освобождает от уплаты налога и подачи 3-НДФЛ.
- Минимальный срок составляет 3 года при получении объекта в наследство, в дар от близкого родственника или по договору ренты.
- Для остальных случаев минимальный срок равен 5 годам.
Вычет расходов на приобретение
Вычитайте из доходов подтвержденные расходы на покупку этого объекта. Вам понадобятся договор купли-продажи, банковские выписки, квитанции. Нотариус должен перевести все иностранные документы на русский язык.
Имущественный налоговый вычет
При отсутствии документов на покупку используйте фиксированный имущественный вычет. Государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу на 1 миллион рублей.
Использовать вычет по расходам и фиксированный вычет в 1 миллион рублей одновременно нельзя. Выбирайте один наиболее выгодный вариант.
Зачет налога уплаченного за рубежом
Иностранные государства часто удерживают налог при продаже недвижимости на их территории. Россия позволяет зачесть эту сумму при наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).
В августе 2023 года Россия приостановила действие СИДН с недружественными странами. Нормы о зачете налогов продолжают работать. Вы можете уменьшить российский НДФЛ на сумму иностранного налога. Для этого приложите к декларации справку об уплате от иностранного налогового органа.
Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
Процесс подачи документов в ФНС требует внимания к деталям. Удобнее всего использовать личный кабинет налогоплательщика.
- Зайдите в личный кабинет на сайте ФНС.
- Выберите раздел декларирования доходов.
- Укажите источник дохода за пределами РФ.
- Введите сумму сделки в иностранной валюте и дату получения дохода. Система автоматически пересчитает сумму в рубли по курсу ЦБ.
- Прикрепите сканы договора продажи, подтверждение расходов и переводы документов.
- Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте в ведомство.
Сроки подачи и штрафные санкции
Отчетная кампания имеет строгие рамки. Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости. Оплатить начисленный налог нужно до 15 июля.
Задержка декларации обойдется в штраф. ФНС начисляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Максимальный штраф достигает 30 процентов, минимальный составляет 1000 рублей. Неуплата налога грозит штрафом в 20 процентов от суммы долга плюс пени за каждый день просрочки.
Налоговая служба получает данные от иностранных банков в рамках автоматического обмена финансовой информацией. Скрыть сделку от ФНС при зачислении денег на зарубежный счет невозможно.
