Запрос ФНС о происхождении средств на зарубежном счете: как подтвердить доходы

Почему налоговая проверяет иностранные счета

Инспекции проверяют зарубежные счета российских налоговых резидентов. ФНС получает данные об остатках и движении капитала через систему автоматического обмена финансовой информацией (CRS). Банки Турции, ОАЭ, стран СНГ и Азии передают сведения российским налоговикам. Если сумма поступлений превышает задекларированный доход, инспектор формирует запрос.

Налоговую интересуют два факта: уплатил ли резидент налоги с поступивших сумм и не нарушил ли он валютное законодательство при зачислении денег на иностранный счет.

Роман Михайлович Янковский Ведущий юрист, партнер. Кандидат юридических наук

Преподаватель ВШЭ. Специализируется на ИТ-праве, венчурных сделках, искусственном интеллекте и больших данных (Big Data).

---

Запись на онлайн консультацию

+7 (495) 118-24-84

Оставить заявку на сайте Задать вопрос в Telegram

Срок предоставления пояснений и документов по требованию ФНС вне рамок проверки — 5 рабочих дней. Пропуск срока влечет штраф по статье 129.1 НК РФ и запускает углубленный анализ валютных операций гражданина.

Документы для подтверждения легальности доходов

Универсального списка не существует. Пакет документов зависит от источника происхождения капитала. Инспектору нужны бумаги, доказывающие легальность заработка и уплату налогов (в РФ или стране источника).

Доходы от трудовой и предпринимательской деятельности

Зарплата и прибыль от бизнеса — самые частые источники пополнения зарубежных счетов. Подготовьте следующие бумаги:

• Трудовой договор с российской или иностранной компанией.
• Справка 2-НДФЛ за годы, в которые формировался капитал (доступна в личном кабинете налогоплательщика).
• Выписки по расчетному счету ИП или декларации по УСН/ОСНО.
• Справки о доходах нерезидента (W-2, P60 или аналоги, если вы работали за рубежом).

Доходы от инвестиций и продажи имущества

Крупные переводы часто связаны с реализацией активов. Докажите факт сделки документами:

• Договор купли-продажи недвижимости или транспортного средства.
• Брокерские отчеты, подтверждающие выплату дивидендов, купонов или доход от продажи ценных бумаг.
• Решения общего собрания акционеров о распределении чистой прибыли ООО.
• Свидетельство о праве на наследство или договор дарения от близкого родственника.

Порядок действий при получении запроса

Игнорировать письмо нельзя. Подготовьте мотивированный ответ. Действуйте по алгоритму:

1. Определите основание запроса. Изучите требование. Инспектор ссылается на статью 93, 93.1 или 88 НК РФ. Это определяет ваши права и объем передаваемых сведений.
2. Соберите первичные документы. Найдите договоры, справки и выписки, покрывающие сумму поступлений на зарубежный счет.
3. Сделайте перевод. Документы на иностранном языке переведите на русский. Нотариальное заверение перевода требуется не всегда, но перевод должен подписать дипломированный переводчик.
4. Напишите сопроводительное письмо. Укажите номер требования, опишите хронологию формирования капитала и перечислите приложенные файлы.
5. Отправьте ответ. Загрузите скан-копии через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте nalog.gov.ru.

Риски и штрафы за нарушения

Несостыковки в документах приводят к доначислению налогов и штрафам по линии валютного контроля. Перевод средств от нерезидента должен прямо разрешаться федеральным законом 173-ФЗ «О валютном регулировании».

Зачисление денег за аренду зарубежной недвижимости на счет в недружественной стране или получение займа от иностранной компании с нарушениями признаются незаконными валютными операциями.

Штраф за незаконную валютную операцию составляет от 20% до 40% от суммы транзакции согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ. При выявлении незадекларированного дохода ФНС дополнительно начислит НДФЛ (13% или 15%), пени и штраф в размере 20-40% от неуплаченного налога.

Предоставляйте ФНС только те документы, которые прямо относятся к периоду запроса и конкретному иностранному счету. Избыточная информация провоцирует новые вопросы и расширяет рамки проверки.