Сертификат налогового резидента ОАЭ (Tax Residency Certificate или TRC) подтверждает статус налогоплательщика в Эмиратах. Документ выдает Федеральная налоговая служба (FTA). Наличие сертификата позволяет легально не платить налоги в других юрисдикциях на основании соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Россия приостановила действие ряда статей СИДН с недружественными странами. ОАЭ сохраняют статус партнера. Соглашение между РФ и ОАЭ работает в полном объеме.
Федеральная налоговая служба ОАЭ принимает заявления исключительно в электронном виде через портал EmaraTax. Бумажные носители ведомство не рассматривает.
Условия оформления для физических лиц
Кабинет министров ОАЭ определяет критерии налогового резидентства. Выбор основания зависит от срока нахождения в стране и финансовых связей. Доступны три базовых сценария.
Сценарий 183 дней
Вы находитесь в ОАЭ 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Власти не требуют непрерывного проживания. Потребуется предоставить выписку из Главного управления по делам резидентов и иностранцев (GDRFA). Эта справка подтвердит точное количество дней.
Сценарий 90 дней
Вам достаточно прожить в стране 90 дней. Для этого необходимо иметь резидентскую визу ОАЭ. Также потребуется выполнить одно из двух дополнительных условий.
- Трудоустройство в местной компании по официальному контракту.
- Ведение бизнеса на территории Эмиратов.
Финансовый центр жизненных интересов
Вы доказываете тесную связь с Эмиратами без жесткой привязки к количеству дней. Потребуется подтвердить наличие постоянного жилья. Альтернативный вариант заключается в демонстрации источника основного дохода в ОАЭ.
Необходимые документы для граждан
Заявитель загружает сканы документов на портал FTA. Пакет включает личные данные и финансовую информацию. Инспекторы проверяют оригинальность каждого файла.
- Копия заграничного паспорта и Emirates ID.
- Действующая резидентская виза.
- Договор аренды жилья (Ejari) или свидетельство о праве собственности (Title Deed).
- Выписка из банка ОАЭ за последние 6 месяцев.
- Справка о доходах или трудовой договор.
- Отчет о пересечении границы от GDRFA или ICA.
Сертификат для юридических лиц
Компании также получают Tax Domicile Certificate для оптимизации налогообложения. Офшорные структуры лишены этого права. Претендовать на статус могут только компании материка (Mainland) и свободных экономических зон (Free Zone).
Бизнес должен функционировать минимум один год до момента подачи заявки. FTA проверяет реальное присутствие компании в стране. Потребуются доказательства наличия реального офиса и нанятого персонала.
Пакет документов для компаний
- Торговая лицензия (Trade License).
- Учредительный договор (MOA).
- Договор аренды коммерческого помещения.
- Аудированный финансовый отчет.
- Банковские выписки корпоративного счета за 6 месяцев.
Аудированный отчет является обязательным документом для компаний. FTA принимает документы только от аудиторских фирм из официального реестра Министерства экономики ОАЭ.
Процесс оформления и расходы
Вы регистрируете аккаунт в системе EmaraTax. Затем заполняете форму заявки и загружаете подготовленные документы. Налоговый инспектор проверяет данные. После одобрения заявки вы оплачиваете государственную пошлину.
Стоимость зависит от статуса заявителя. Налоговая служба фиксирует цифры на федеральном уровне.
| Категория заявителя | Пошлина за проверку (AED) | Пошлина за выдачу (AED) |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 50 | 500 |
| Юридическое лицо | 50 | 10000 |
Срок рассмотрения заявки составляет от 3 до 5 рабочих дней. Доставка оригинала документа курьерской службой занимает еще 2 дня. Выданный сертификат действует ровно один год с даты оформления.
