Как работает правило 60 дней
Кипр предлагает легальный способ снижения налоговой нагрузки. Предприниматели и IT-специалисты используют этот специальный режим. Вы проводите на острове два месяца в году. Взамен вы получаете освобождение от налогов на пассивный доход.
Статус налогового резидента Кипра защищает от двойного налогообложения. Вы платите налоги только по кипрским ставкам.
Четыре обязательных условия
Налоговая служба Кипра требует одновременного выполнения четырех критериев. Пропуск одного пункта аннулирует право на льготы.
- Вы находитесь на Кипре минимум 60 дней в текущем налоговом году.
- Вы не проводите более 183 дней в любой другой стране.
- Вы не являетесь налоговым резидентом другого государства.
- Вы владеете бизнесом на Кипре, работаете по найму или занимаете должность директора местной компании.
Дополнительное требование включает наличие жилья. Вы обязаны арендовать или купить недвижимость на острове на весь срок действия статуса.
Льготы статуса Non-Domicile
Иностранцы получают статус Non-Domicile (Non-Dom) вместе с резидентством. Режим действует 17 лет. Он полностью обнуляет взносы на нужды обороны (SDC).
Сравнение налоговых ставок
| Вид дохода | Стандартная ставка | Статус Non-Dom |
|---|---|---|
| Дивиденды | 17% | 0% |
| Проценты по вкладам | 30% | 0% |
| Прибыль от продажи ценных бумаг | Освобождено | 0% |
Работающие по найму специалисты получают скидку на подоходный налог (PAYE). При зарплате свыше 55 000 евро в год государство списывает 50% налога. Эта льгота доступна новым резидентам в течение 17 лет.
Налоговые последствия для граждан РФ
Переезд на Кипр меняет ваши обязательства перед Россией. Вы теряете статус налогового резидента РФ после 183 дней отсутствия.
- Доходы от источников в РФ облагаются по ставке 30%.
- Налог на продажу российской недвижимости рассчитывается без права на вычеты.
- Вы теряете право на стандартные социальные и имущественные российские налоговые вычеты.
Граждане РФ обязаны уведомить МВД о получении ВНЖ Кипра. Налоговая служба РФ (ФНС) также ждет отчеты о новых иностранных счетах до момента потери российского резидентства.
Пошаговый процесс оформления
Сбор документов начинается после выполнения правила 60 дней. Процедура требует визита в государственные органы Кипра.
- Получите вид на жительство (ВНЖ) Кипра или Yellow Slip.
- Запросите индивидуальный номер налогоплательщика (TIC).
- Зарегистрируйтесь на государственном портале Tax For All.
- Подайте форму TD38 вместе с копиями паспорта и билетов.
Налоговая инспекция проверяет посадочные талоны и штампы. Сохраняйте все доказательства перелетов и выписки с банковских счетов.
Ключевые риски
Налоговая служба регулярно проверяет статус резидентов. Вы теряете резидентство при разрыве связей с Кипром. Закрытие местного бизнеса или увольнение из кипрской компании лишает вас льгот задним числом. Оплачивайте аренду весь год. Прерывание контракта на жилье вызывает подозрения аудиторов и ведет к штрафам.
Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.