Налоговые резиденты РФ платят налог с доходов по всему миру. Продажа доли в иностранной компании нерезиденту формирует налоговую базу. Вы обязаны рассчитать сумму, подать декларацию и перевести деньги в бюджет. Покупатель без статуса резидента не удерживает налог за вас.
Статус резидента и правила расчета базы
Налоговое резидентство возникает после 183 дней пребывания в России за календарный год. Этот статус обязывает вас декларировать зарубежные доходы. При продаже доли базой выступает сумма сделки в валюте. Вы пересчитываете ее в рубли по курсу ЦБ на дату получения денег.
Доход можно уменьшить. Налоговый кодекс предлагает два варианта снижения налоговой нагрузки:
- Вычет в размере подтвержденных расходов на покупку доли.
- Вычет в размере первоначального взноса в уставный капитал.
Отсутствие подтверждающих документов лишает вас права на вычет. В такой ситуации ФНС начислит налог на всю сумму поступлений от нерезидента.
Налоговые ставки
В 2026 году действует двухступенчатая система. Вы платите 13% с дохода до 5 миллионов рублей. Сумма превышения облагается по ставке 15%. С 2026 года начинает действовать прогрессивная шкала. Максимальная ставка достигает 22% для доходов свыше 50 миллионов рублей.
Освобождение от налогов: правило пяти лет
Законодательство содержит механизм полного освобождения от уплаты НДФЛ при продаже активов.
Государство обнуляет налог, если срок вашего владения долей превышает пять лет.
Применение льготы требует соблюдения условий юрисдикции. Иностранная компания не должна находиться в офшорной зоне из черного списка Минфина. Приостановка соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом государств усложняет процедуру. ФНС проверяет статус страны регистрации компании на дату перехода права собственности.
Процедура декларирования и уплаты
Отчетность требует действий от продавца. Выполните четыре шага для закрытия обязательств перед налоговой:
- Заполните форму 3-НДФЛ по итогам года продажи.
- Соберите договор купли-продажи, банковские выписки и документы о расходах.
- Сделайте нотариальный перевод иностранных документов на русский язык.
- Загрузите файлы в личный кабинет налогоплательщика до 30 апреля следующего года.
Закон требует перечислить деньги в бюджет до 15 июля года, следующего за годом сделки. Просрочка платежа генерирует пени за каждый день.
Валютный контроль при расчетах
Получение денег от иностранца за долю в компании попадает под валютное регулирование. Правила зависят от места открытия вашего счета.
Закон разрешает принимать деньги на зарубежный счет только в банках дружественных стран или государств, которые обмениваются финансовой информацией с РФ.
Счета в других юрисдикциях нарушают правила валютных операций. В подобных случаях вы обязаны принять оплату на счет в российском банке. Нарушение требований валютного контроля приводит к штрафам. Инспекторы взыскивают от 20% до 40% от суммы незаконной транзакции.
