Декларирование доходов от продажи доли в иностранной компании резидентом РФ

Налоговые резиденты РФ обязаны декларировать доходы от продажи долей в иностранных компаниях. Сделка за пределами России не отменяет уплату НДФЛ. Вы подаете декларацию 3-НДФЛ в российскую налоговую инспекцию. ФНС получает данные о зарубежных счетах через автоматический обмен финансовой информацией. Скрыть зарубежный доход не выйдет.

Ставки НДФЛ при продаже иностранных активов

Размер налога зависит от суммы дохода за календарный год. Налоговая база включает все ваши доходы: зарплату, дивиденды, прибыль от продажи ценных бумаг.

• 13 процентов: применяется при сумме совокупного дохода до 5 млн рублей.
• 15 процентов: применяется к сумме свыше 5 млн рублей.

Вы пересчитываете валютный доход в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату зачисления денег на счет.

Как законно уменьшить сумму налога

Налоговый кодекс РФ позволяет снизить налоговую базу. Вы выбираете один из двух вариантов. Комбинировать их нельзя.

Учет подтвержденных расходов

Вы вычитаете из полученного дохода затраты на покупку доли.

Допустимые расходы:

• Сумма покупки по первоначальному договору.
• Комиссии брокерам и депозитариям.
• Нотариальные расходы по сделке.

Вы обязаны перевести иностранные документы на русский язык. Нотариус заверяет этот перевод.

Имущественный налоговый вычет

Без документов о расходах вы используете фиксированный вычет. Государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход на 250 000 рублей.

Имущественный вычет применяется ко всем проданным долям за один год. Вы не можете применять его к каждой отдельной сделке.

Пошаговое декларирование и сроки

Процедура требует подготовки документов до окончания налогового периода. Вы отчитываетесь за тот год, в котором деньги поступили на счет.

Сбор документов для ФНС

Налоговая инспекция требует подтверждения сделки и движения средств. Подготовьте полный пакет.

Вам понадобятся:

1. Договор купли-продажи доли.
2. Выписка из реестра акционеров.
3. Банковская выписка с датой зачисления средств.
4. Платежные поручения о первоначальных расходах.

Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога

Нарушение сроков влечет штрафные санкции. Планируйте подачу декларации заранее.

Вы подаете декларацию до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Вы платите налог до 15 июля того же года.

VFS CONSULTING Юридические решения для малого, среднего и крупного бизнеса в России и за рубежом

Консультация

+7 (495) 118 24 84

Задать вопрос эксперту

Зачет налога из других стран

Иностранное государство может удержать налог при продаже активов. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет зачесть эту сумму в России.

Россия приостановила действие таких соглашений с недружественными странами. Зачет налога работает только для дружественных юрисдикций. Полный список доступен на сайте ФНС.

Для зачета иностранного налога предоставьте в ФНС справку из зарубежного налогового органа. Обычная банковская выписка не подходит.

Штрафы и ответственность

ФНС жестко наказывает за сокрытие доходов и срыв сроков. Налоговики проверяют зарубежные счета автоматически.

Виды штрафов:

• Непредоставление 3-НДФЛ: 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки.
• Неуплата НДФЛ: 20 процентов от суммы долга.
• Умышленное сокрытие: 40 процентов от суммы долга.

Государство начисляет пени за каждый день просрочки платежа. Подавайте декларацию в установленный срок.