Кто сдает отчет по зарубежным счетам
Налоговые резиденты РФ ежегодно отчитываются перед ФНС о деньгах на иностранных счетах. Это прямое требование закона о валютном контроле. Отчет о движении денежных средств (ОДДС) показывает баланс и переводы за прошедший год.
Обязанность касается физических лиц. Налоговый статус определяет необходимость подачи документа. Вы признаетесь резидентом, если находились в России 183 дня и более за календарный год.
Отчетность охватывает три типа активов:
- Банковские счета и вклады в иностранных банках.
- Счета у иностранных брокеров и доверительных управляющих.
- Электронные кошельки иностранных платежных систем.
Владельцы иностранных криптокошельков пока освобождены от сдачи ОДДС. Минфин разрабатывает отдельные правила налогообложения криптовалют.
Законные основания не подавать отчет
Налоговый кодекс освобождает часть граждан от сдачи ОДДС. Государство учитывает страну открытия счета и оборот средств.
Вы освобождены от отчета в следующих случаях:
- Вы прожили за пределами России более 183 дней в году.
- Счет открыт в стране ЕАЭС.
- Счет открыт в стране, которая автоматически обменивается финансовой информацией с РФ.
Для второго и третьего пунктов действует строгий лимит. Сумма зачислений или списаний за год обязана укладываться в 600 тысяч рублей или эквивалент в валюте. Если движений по счету не было, остаток на конец года также не должен превышать этот порог.
Сроки сдачи ОДДС в налоговую инспекцию
Физические лица направляют документ один раз в год. Крайний срок наступает 1 июня года, следующего за отчетным. Владельцы счетов отчитываются за прошлый календарный год.
Закрытие счета меняет правила. Владелец обязан уведомить ФНС о закрытии и приложить отчет за период с 1 января до даты закрытия. Закон дает на эту процедуру 30 дней.
Штрафы за нарушения сроков и ошибок
Инспекторы наказывают нарушителей по статье 15.25 КоАП РФ. Размер санкции зависит от времени задержки документа.
- Инспекторы выпишут штраф от 300 до 500 рублей за просрочку до 10 дней.
- Задержка от 11 до 30 дней обойдется в 1000 или 1500 рублей.
- Опоздание свыше 30 дней увеличивает сумму до 3000 рублей.
- Повторное нарушение влечет штраф в размере 20000 рублей.
ФНС вправе запросить выписки по счетам. Проведение незаконных валютных операций грозит отдельным штрафом от 20 до 40 процентов от суммы перевода.
Порядок отправки документа в ФНС
Государство принимает информацию несколькими способами. Личный кабинет налогоплательщика экономит время и исключает ошибки форматирования.
- Авторизуйтесь на сайте ФНС.
- Перейдите в раздел жизненных ситуаций.
- Выберите форму отчета о движении средств.
- Заполните реквизиты банка, коды валют и суммы.
- Подпишите документ неквалифицированной электронной подписью и нажмите кнопку отправки.
Альтернативные способы требуют больше усилий. Вы можете отправить заказное письмо с описью вложения по почте. Инспекции также принимают бумажные формы при личном визите или через представителя по нотариальной доверенности.
