Как работает корпоративный налог в ОАЭ
Федеральная налоговая служба (FTA) ввела корпоративный налог на прибыль. Правила вступили в силу 1 июня 2023 года. Базовая ставка составляет 9 процентов. Предприниматели платят налог с чистой прибыли, превышающей 375 000 дирхамов за финансовый год.
Система налогообложения ОАЭ опирается на принципы территориальности и резидентства. Закон разделяет доходы местных компаний и международных филиалов. Налог применяется к прибыли юридических лиц, а не к личным доходам инвесторов.
Кто обязан платить налог на прибыль
Налоговый кодекс четко определяет круг налогоплательщиков. Обязанность уплачивать корпоративный налог зависит от места регистрации бизнеса и типа получаемого дохода.
Плательщиками выступают следующие категории лиц:
- Компании на Mainland (материковые компании ОАЭ).
- Предприятия в свободных экономических зонах (Free Zone), получающие неквалифицированный доход.
- Иностранные юридические лица с постоянным представительством в Эмиратах.
- Нерезиденты, извлекающие прибыль из источников внутри государства.
- Физические лица с коммерческой или профессиональной лицензией.
Регистрация в налоговой службе обязательна для всех компаний. Вы обязаны получить TRN (Tax Registration Number) даже при нулевой ставке корпоративного налога.
Ставки корпоративного налога
Структура ставок зависит от размера прибыли и статуса компании. Правительство сохранило привлекательные условия для малого бизнеса и международных корпораций.
| Категория бизнеса и доход | Ставка налога |
|---|---|
| Чистая прибыль до 375 000 AED | 0% |
| Чистая прибыль свыше 375 000 AED | 9% |
| Квалифицированный доход резидентов Free Zone | 0% |
| Транснациональные корпорации (выручка от 750 млн EUR) | 15% |
Как получить освобождение от уплаты
Законодательство предусматривает легальные инструменты снижения налоговой нагрузки. Компании используют два основных механизма для получения ставки 0 процентов.
Программа Small Business Relief
Программа поддержки малого бизнеса действует до конца 2026 года. Компании с годовой выручкой менее 3 миллионов дирхамов признают свою налоговую базу нулевой. Механизм требует подачи отдельного заявления в налоговый орган.
Льгота привязана именно к выручке, а не к чистой прибыли. Превышение лимита в 3 миллиона дирхамов хотя бы в одном налоговом периоде навсегда лишает компанию права использовать Small Business Relief.
Льготы для резидентов Free Zone
Компании в свободных экономических зонах сохраняют нулевую ставку при соблюдении жестких критериев. Они обязаны получать Qualifying Income (квалифицированный доход).
Для сохранения налогового освобождения резиденты фризон обязаны выполнить условия:
- Поддерживать адекватное экономическое присутствие в ОАЭ (Economic Substance).
- Получать профильный доход от сделок с другими резидентами фризон или за пределами ОАЭ.
- Соблюдать правило de minimis (доля неквалифицированного дохода не превышает 5% от общей выручки или 5 млн дирхамов).
- Проходить ежегодный независимый аудит.
Статус резидента фризоны не дает автоматического освобождения. Аудиторское заключение выступает ключевым документом для подтверждения права на нулевую ставку.
Регистрация, отчетность и штрафы
Внедрение налога требует строгой финансовой дисциплины. Каждая компания ведет бухгалтерский учет по стандартам МСФО (IFRS). Налоговый период длится 12 месяцев. Организации подают декларацию и уплачивают налог в течение 9 месяцев после окончания финансового года.
Налоговое ведомство штрафует за нарушение процедур. Штраф за несвоевременную регистрацию составляет 10 000 дирхамов. Ошибка в декларации стоит 500 дирхамов за первый случай и 2000 за повторный. Задержка уплаты налога формирует пеню в размере 14 процентов годовых от суммы долга.
