Статус квалифицированного резидента фризоны
В 2024 году Налоговое управление ОАЭ (FTA) применяет ставку корпоративного налога 9% ко всем компаниям. Компании во фризонах могут сохранить ставку 0%. Для этого бизнес должен получить статус квалифицированного резидента свободной экономической зоны (Qualifying Free Zone Person).
Минфин ОАЭ устанавливает жесткие рамки для нулевого налога. Регистрация бизнеса внутри фризоны больше не гарантирует налоговые льготы. Владелец бизнеса должен доказать соответствие пяти базовым критериям.
- Компания получает только квалифицированный доход.
- Бизнес поддерживает реальное экономическое присутствие (сабстенс) на территории ОАЭ.
- Бухгалтерия применяет принцип вытянутой руки при расчетах со связанными сторонами.
- Руководство не выбирает добровольный переход на стандартную ставку 9%.
- Аудиторы подтверждают финансовую отчетность компании.
Нарушение хотя бы одного из пяти условий лишает компанию статуса квалифицированного резидента. С этого момента вся прибыль облагается корпоративным налогом 9% до конца текущего налогового периода.
Категории квалифицированного дохода
Налоговая служба делит доходы бизнеса на две группы. Ставка 0% применяется только к разрешенным видам деятельности и транзакциям.
Сделки внутри фризон
Торговля услугами или товарами между двумя компаниями из фризон попадает под нулевую ставку. Конечный потребитель товара не имеет значения. Покупатель должен физически находиться в любой свободной зоне ОАЭ.
Разрешенные виды деятельности
Бизнес получает право на нулевой налог при работе с компаниями из Mainland (основной территории ОАЭ) или иностранными контрагентами. Список разрешенных направлений включает конкретные сектора экономики.
- Производство и переработка товаров.
- Логистические услуги и складирование.
- Управление капиталом и казначейские операции.
- Услуги штаб-квартиры для связанных компаний.
- Владение акциями и ценными бумагами.
Правило De Minimis
Компании часто получают смешанный доход. Минфин ОАЭ разрешает иметь небольшую долю неквалифицированного дохода без потери статуса. Закон устанавливает четкий лимит.
Неквалифицированный доход не должен превышать 5% от общей выручки компании или 5 миллионов дирхамов. Налоговая учитывает меньшую из этих двух сумм. Превышение лимита переводит весь доход компании под ставку 9%.
Требования к экономическому присутствию (Substance)
Регистрация почтового ящика больше не работает. Компания обязана вести реальную операционную деятельность внутри фризоны. FTA проверяет три основных показателя.
- Офис физически располагается на территории свободной зоны.
- Штат состоит из квалифицированных сотрудников, работающих полный день.
- Операционные расходы соответствуют масштабам бизнеса и заявленной выручке.
Директор компании управляет бизнесом из ОАЭ. Принятие стратегических решений происходит на собраниях внутри страны.
Аудит и подача налоговой декларации
Каждая компания во фризоне обязана получить налоговый номер (TRN). Отсутствие прибыли или освобождение от уплаты налогов не отменяют требование регистрации. Бизнес ведет строгий бухгалтерский учет.
Закон обязывает квалифицированных резидентов проходить независимый аудит. Сертифицированный аудитор проверяет финансовую отчетность перед подачей декларации. Налоговая декларация подается в течение девяти месяцев после завершения финансового года.
Федеральная налоговая служба ОАЭ начисляет штраф в размере 10000 дирхамов за несвоевременную регистрацию плательщика корпоративного налога. Задержка подачи декларации увеличивает сумму санкций каждый месяц.
Как подготовить бизнес к проверке
Владельцы бизнеса начинают подготовку с анализа текущих контрактов. Бухгалтер разделяет финансовые потоки на квалифицированные и неквалифицированные доходы. Руководитель проверяет наличие реального офиса и пересматривает трудовые договоры.
Сложные корпоративные структуры требуют реорганизации. Холдинги выводят операционную деятельность в отдельные юридические лица. Точный расчет транзакций со связанными сторонами защищает компанию от налоговых доначислений.
Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.