Грузия предлагает IT-бизнесу налоговые льготы. Регистрация компании со статусом резидента Виртуальной зоны (Virtual Zone Person) снижает налоговую нагрузку почти до нуля. Российские разработчики используют этот режим для легальной работы с западными заказчиками и оптимизации издержек.
Налогообложение в Виртуальной зоне
Обычная грузинская компания платит 15 процентов налога на прибыль. Резиденты Виртуальной ИТ-зоны освобождены от корпоративного налога и НДС при экспорте услуг.
| Вид налога | Стандартная ООО | Виртуальная зона |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 15% | 0% |
| НДС (экспорт услуг) | 0% | 0% |
| Налог на дивиденды | 5% | 5% |
| Подоходный налог (зарплата) | 20% | 20% |
Основная выгода кроется в распределении прибыли. Компания платит налог только в момент вывода денег учредителям. До этого момента средства можно свободно реинвестировать в бизнес без налоговых потерь.
Статус Виртуальной зоны выгоден исключительно для экспортно-ориентированного IT-бизнеса. Продажа программного обеспечения или услуг внутри Грузии облагается стандартными налогами.
Требования к IT-компаниям
Министерство финансов Грузии строго проверяет заявителей. Вы должны доказать ведение реальной IT-деятельности.
- Экспорт услуг. Контракты заключаются только с иностранными клиентами.
- Создание продукта. Государство одобряет разработку ПО, мобильных приложений, веб-сервисов и IT-консалтинг.
- Наличие опыта. Комиссия требует портфолио, рабочий сайт или действующие контракты на момент подачи заявки.
- Сабстенс (Substance). Наличие реального офиса в Грузии и наем местных сотрудников значительно повышает шансы на одобрение.
Как законно выводить дивиденды
Законный вывод прибыли требует соблюдения корпоративных процедур. Учредитель получает деньги на личный счет после уплаты налога у источника.
- Бухгалтер компании формирует финансовую отчетность за выбранный период.
- Учредители составляют и подписывают официальное решение о распределении прибыли.
- Компания удерживает 5 процентов налога на дивиденды и перечисляет их в бюджет Грузии.
- Остаток суммы отправляется на личный банковский счет фаундера.
Российские граждане обязаны уведомить ФНС РФ об открытии счетов за рубежом и участии в иностранных компаниях (правила КИК). Грузия не обменивается финансовой информацией с Россией автоматически. Обязанность декларировать доходы лежит на вас.
Грузинские банки тщательно проверяют происхождение средств. Храните все инвойсы, акты выполненных работ и контракты с заказчиками для прохождения банковского комплаенса.
Процедура получения статуса
Оформление сертификата занимает от двух недель до месяца. Процесс разбит на несколько этапов.
- Регистрация ООО (LLC) в Доме Юстиции Грузии.
- Открытие корпоративного счета в местном банке. TBC и Bank of Georgia остаются самыми популярными вариантами.
- Подача электронной заявки на портале Министерства финансов с приложением бизнес-плана.
- Получение электронного сертификата Виртуального лица после проверки документов.
Налоговая инспекция часто запрашивает дополнительные документы. Подготовьте детальное описание архитектуры разрабатываемого продукта и схему монетизации заранее.
Профильные услуги Ви Эф Эс Консалтинг
Для практического сопровождения по этой теме используйте профильные услуги команды Ви Эф Эс Консалтинг:
Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.
