Контролирующие лица иностранных компаний вправе платить налог с фиксированной прибыли. Государство установило сумму платежа в размере 5 млн рублей за налоговый период. Налогоплательщик освобождается от обязанности рассчитывать реальную прибыль своих зарубежных активов. Вы подаете одно уведомление и избавляетесь от ежегодного сбора финансовой отчетности.
Суть фиксированного налога с прибыли КИК
Режим фиксированного НДФЛ регулирует статья 227.2 Налогового кодекса РФ. Контролирующее лицо платит 5 млн рублей ежегодно. Количество иностранных компаний не влияет на сумму. Владелец одной структуры и собственник десяти холдингов платят одинаково.
Переход на уплату фиксированного налога освобождает налогоплательщика от необходимости предоставлять в ФНС аудиторские заключения и финансовую отчетность иностранных структур.
Кому выгоден этот режим
Оцените реальную прибыль ваших активов. Специальный налоговый режим приносит пользу при выполнении определенных условий:
- Совокупная прибыль всех контролируемых компаний превышает 34 млн рублей.
- Сбор аудиторских заключений в иностранной юрисдикции стоит дорого или заблокирован санкциями.
- Владелец желает скрыть точные финансовые показатели бизнеса от российских ведомств законным путем.
Порядок подачи уведомления в ФНС
Для перехода на специальный режим необходимо уведомить налоговую инспекцию. Налогоплательщик заполняет документ по установленной форме. Инспекторы принимают уведомления по месту жительства контролирующего лица.
Способы направления документа
Закон разрешает использовать разные каналы связи:
- Личный визит в районную инспекцию ФНС.
- Отправка ценным письмом через Почту России с описью вложения.
- Электронная передача через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной квалифицированной подписи.
Сроки перехода и отказа от специального режима
Законодатель строго ограничивает время подачи документов. Вы обязаны направить уведомление до 31 декабря года, в котором планируете начать применять режим. Если вы хотите платить фиксированный налог за текущий год, инспекция должна получить документ до 31 декабря этого же года.
| Действие | Крайний срок |
|---|---|
| Подача уведомления о переходе | 31 декабря текущего года |
| Уплата налога (5 млн рублей) | 1 декабря следующего года |
| Отказ от применения режима | 31 декабря последнего года |
Период обязательного применения
Государство запрещает ежегодно менять схему налогообложения для зарубежных активов.
Налогоплательщик обязан применять режим уплаты налога с фиксированной прибыли минимум пять лет подряд после подачи первичного уведомления.
Досрочный выход возможен только при изменении федерального законодательства. Если государство увеличит сумму платежа, вы получите право вернуться к стандартному расчету НДФЛ с фактической прибыли до истечения пятилетнего срока.
Сопутствующие обязательства бенефициара
Выбор фиксированного платежа не отменяет базовые требования налогового контроля. Контролирующее лицо продолжает выполнять процедурные задачи. Вы обязаны:
- Подавать уведомления об участии в иностранных организациях при изменении доли.
- Ежегодно направлять уведомления о КИК до 30 апреля.
- Декларировать другие доходы физического лица в форме 3-НДФЛ.
Нарушение сроков подачи ежегодных уведомлений о КИК влечет штраф в размере 500 тысяч рублей за каждую компанию. Налогоплательщику необходимо планировать документооборот заранее.
Профильные услуги Ви Эф Эс Консалтинг
Для практического сопровождения по этой теме используйте профильные услуги команды Ви Эф Эс Консалтинг:
