Услуга нужна компаниям и предпринимателям, которые платят налоги в двух юрисдикциях с одного и того же дохода — при выплатах дивидендов, процентов, роялти иностранному партнёру, при работе с зарубежным заказчиком или при получении дохода за рубежом самим российским резидентом. Обращаются, когда налоговый агент удержал налог по полной ставке вместо льготной, когда нужно заранее подтвердить право на пониженную ставку, либо когда деньги уже удержаны и требуется вернуть переплату через налоговый орган.
Что входит в услугу
- Анализ сделки или структуры выплат и определение, какое соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) применимо и в каком объёме оно действует
- Проверка статуса контрагента как фактического получателя дохода (бенефициарного собственника) — без этого льготная ставка не подтверждается
- Подготовка и легализация документов, подтверждающих налоговое резидентство стороны сделки
- Расчёт налоговой нагрузки по двум сценариям — с применением соглашения и без — и рекомендация по структуре выплат
- Подготовка заявления на возврат излишне удержанного налога или на применение пониженной ставки у источника
- Сопровождение взаимодействия с налоговым органом: ответы на запросы, донесение документов, контроль сроков рассмотрения
- При отказе — подготовка возражений и, если требуется, обжалование решения налогового органа
Как мы работаем
- Изучаем документы по сделке или выплате, определяем применимое соглашение и текущий статус его положений — 2–3 рабочих дня
- Проверяем условия для льготы (резидентство, бенефициарный собственник, характер дохода) и формируем стратегию — возврат уже удержанного налога или подтверждение пониженной ставки на будущее — 3–5 рабочих дней
- Собираем и, где нужно, легализуем (апостиль, перевод) подтверждающие документы — от одной до нескольких недель в зависимости от страны контрагента
- Готовим и подаём заявление и пакет документов в налоговый орган или контрагенту как налоговому агенту
- Сопровождаем рассмотрение — сроки устанавливает налоговый орган, поэтому называть точный срок заранее некорректно
- При положительном решении контролируем возврат средств или применение пониженной ставки; при отказе — готовим возражения или жалобу
Сроки и стоимость
Стоимость зависит от количества стран и соглашений в сделке, объёма легализации документов, необходимости перевода и апостиля, а также от того, разовая это выплата или постоянная структура расчётов. Точную стоимость и сроки рассчитываем после изучения документов и обстоятельств конкретной сделки. Отдельно учитываем, что с 2023 года применение отдельных положений соглашений с рядом стран приостановлено указами Президента РФ — по многим юрисдикциям льготные ставки для дивидендов, процентов и роялти сейчас недоступны или ограничены. Это первое, что проверяем перед тем, как предлагать стратегию.
Что понадобится от вас
- Документы по сделке или выплате: договор, акты, платёжные документы
- Сертификат налогового резидентства контрагента (или ваш, если возврат касается дохода за рубежом)
- Учредительные документы иностранного контрагента для подтверждения права на доход
- Документы, подтверждающие удержание налога у источника
- Переписка с налоговым органом или контрагентом, если обращение не первое
- Реквизиты для возврата средств при переплате
Частые ошибки
- Подача заявления без подтверждённого статуса бенефициарного собственника — отказ и повторная подача на месяцы
- Просроченный или неапостилированный сертификат резидентства — документ не принимается
- Применение соглашения без проверки, не приостановлены ли его положения для страны и вида дохода, — риск доначисления и пени
- Обращение за возвратом после истечения срока давности — возврат становится невозможным
Вопросы и ответы
Можно ли вернуть уже удержанный налог, если прошло несколько месяцев?
Да, если не истёк срок для возврата излишне уплаченного налога. Чем раньше подано заявление с полным пакетом документов, тем меньше риск пропустить срок из-за долгой легализации бумаг.
Нужен ли апостиль на сертификате резидентства обязательно?
В большинстве случаев да, если страна выдачи — участник соответствующей конвенции и нет отдельной договорённости об упрощённом признании документов. Проверяем требования под конкретную страну.
Что делать, если налоговый орган отказал в применении льготы?
Сначала разбираем причину — часто это дефект документов, а не отсутствие права на льготу. Если есть основания для несогласия, готовим возражения или обжалуем решение в вышестоящем органе.
Можно ли заранее подтвердить право на пониженную ставку?
Да, это предпочтительный вариант — тогда налоговый агент сразу удерживает налог по льготной ставке, и не приходится возвращать переплату через налоговый орган. Для этого документы нужно предоставить агенту заранее.
