Как 9% корпоративного налога изменили выбор юрисдикции
До 2023 года ОАЭ привлекали бизнес полным отсутствием налогов на прибыль. Введение корпоративного налога 9% заставило владельцев торговых компаний пересмотреть стратегии. Разница между материковой компанией (Mainland) и свободной экономической зоной (Freezone) стала критической.
Выбор юрисдикции определяет вашу налоговую нагрузку. Ошибка на этапе регистрации приводит к непредвиденным штрафам и двойному налогообложению при импорте товаров.
Налоги торговой компании на Mainland
Материковая компания дает право торговать напрямую на внутреннем рынке ОАЭ без местного агента. Это преимущество сопровождается стандартной налоговой нагрузкой.
Корпоративный налог
Базовая ставка составляет 9%. Налог начисляется на чистую прибыль, превышающую 375 000 дирхамов в год. Первые 375 000 дирхамов облагаются по ставке 0%. Зарплаты учредителей и обоснованные операционные расходы снижают налогооблагаемую базу компании.
НДС и таможенные пошлины
Регистрация по НДС обязательна при достижении оборота 375 000 дирхамов за 12 месяцев. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость равна 5%.
Ввоз товаров на территорию Mainland облагается таможенной пошлиной. Базовая ставка составляет 5% от стоимости груза с учетом страховки и фрахта (CIF). Некоторые категории продовольствия и медикаментов имеют нулевую ставку.
Регистрация компании на Mainland выгодна при ориентации на розничный рынок Дубая или Абу-Даби. Налоговая нагрузка быстро окупается отсутствием посредников при местной дистрибуции.
VFS CONSULTING Юридические решения для малого, среднего и крупного бизнеса в России и за рубежомКонсультация+7 (495) 118 24 84
Налогообложение торговой компании во Freezone
Фризоны предлагают ставку 0% по корпоративному налогу. Для получения этой льготы компания должна получить статус Qualifying Free Zone Person и генерировать квалифицированный доход.
Условия нулевой ставки для торговли
Дистрибуция товаров признается квалифицированной деятельностью. Компания получает ставку 0% при соблюдении строгих логистических правил.
- Покупка и продажа товаров происходит строго за пределами ОАЭ (классическая транзитная ВЭД).
- Товары физически ввозятся в специальную зону (Designated Zone) для последующего реэкспорта.
- Продажа осуществляется другой компании внутри фризоны для использования в ее производственном цикле.
Продажа товаров напрямую физическим лицам или компаниям на материке лишает вас льготы. Этот тип дохода будет облагаться стандартным налогом 9%.
НДС и работа с Designated Zones
Не все свободные зоны равны в вопросах НДС. Федеральная налоговая служба ОАЭ (FTA) выделяет Designated Zones. Они считаются территорией вне ОАЭ для целей расчета НДС.
Ввоз товаров в Designated Zone не требует уплаты таможенной пошлины и НДС на импорт. Перемещение грузов между такими зонами также полностью освобождено от налогов.
Сравнительная таблица юрисдикций
| Вид налога | Mainland | Freezone |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 9% на прибыль свыше 375 000 AED | 0% на квалифицированный доход |
| НДС (внутренний рынок) | 5% | 5% при продажах на материк |
| Таможенная пошлина | 5% при импорте | 0% при ввозе в Designated Zone |
| Налог на дивиденды | 0% | 0% |
Скрытые требования для бизнеса
Налоговое планирование в Эмиратах требует постоянного администрирования. Компании несут обязательные дополнительные расходы на поддержание легального статуса.
- Аудит. Компании во фризонах, претендующие на ставку 0%, обязаны ежегодно сдавать отчетность независимому аудитору.
- Economic Substance (ESR). Бизнес обязан доказать свое реальное присутствие. Государство требует арендовать офис, нанять профильный персонал и управлять бизнесом с территории ОАЭ.
- Трансфертное ценообразование. Сделки между связанными лицами и холдинговыми структурами должны проходить строго по рыночным ценам.
Торговая компания в ОАЭ требует грамотной структуры цепочки поставок. Международная транзитная торговля отправляется во фризону. Прямой импорт для местных потребителей требует открытия компании на Mainland.
