Грузия для IT-бизнеса: налоги и правовая база
Грузия предоставляет налоговые льготы технологическим компаниям. Иностранные учредители регистрируют бизнес в формате ООО. Государство предлагает два специальных режима: Статус лица виртуальной зоны (Virtual Zone Person) и Статус международной компании (International Company).
Выбор режима зависит от масштаба бизнеса и наличия местных сотрудников.
Статус виртуальной зоны: условия и налоги
Статус виртуальной зоны (ВЗ) подходит компаниям. Они создают программное обеспечение для зарубежных клиентов. Закон освобождает такую прибыль от корпоративного налога.
Статус виртуальной зоны обнуляет налог на прибыль от продажи IT-продуктов за пределы Грузии.
Налоговая ставка для ВЗ
- Налог на прибыль: 0% при работе с иностранными заказчиками.
- Налог на дивиденды: 5% при выплате учредителям.
- НДС: 0%. Экспорт услуг не подлежит налогообложению.
- Подоходный налог: 20% на зарплаты сотрудников.
Требования к заявителям
Министерство финансов Грузии проверяет деятельность компании перед выдачей сертификата. Заявитель обязан выполнить три условия.
- Разрабатывать программное обеспечение. Консалтинг или техническая поддержка не подходят.
- Иметь контракты с иностранными заказчиками. Налоговая служба применяет стандартные ставки к продажам внутри Грузии.
- Доказать экономическое присутствие (substance). Компания арендует офис и нанимает местных сотрудников.
Сравнение IT-режимов: Виртуальная зона против Международной компании
Крупные IT-корпорации выбирают статус Международной компании. Этот режим требует найма высокооплачиваемых специалистов. Взамен государство снижает налоги на зарплатный фонд.
| Налог | Стандартное ООО | Виртуальная зона | Международная компания |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 15% | 0% | 5% |
| Налог на дивиденды | 5% | 5% | 0% |
| Подоходный налог (зарплата) | 20% | 20% | 5% |
Пошаговый план регистрации компании
Открытие бизнеса требует личного присутствия директора или оформления нотариальной доверенности.
- Подготовка устава. Учредители составляют устав на грузинском и английском языках.
- Регистрация в Доме Юстиции. Учредитель подает паспорта и устав. Регистратор оформляет документы за один рабочий день.
- Постановка на налоговый учет. Директор получает доступ к порталу Налоговой службы.
- Открытие банковского счета. Компания подает заявку в Bank of Georgia или TBC.
- Подача заявки на статус. Директор отправляет документы в Минфин для получения сертификата.
Открытие корпоративного счета
Грузинские банки проверяют учредителей из России. Службы комплаенса запрашивают подтверждение легальности происхождения средств.
Директор предоставляет банкам бизнес-план, резюме учредителей и предварительные контракты с заказчиками.
Банки отказывают компаниям без понятной бизнес-модели. Подготовка полного пакета документов повышает шансы на одобрение.
Содержание офиса и бухгалтерский учет
Налоговая служба требует вести прозрачный учет. Директор нанимает местного бухгалтера для подачи ежемесячных деклараций.
Экономическое присутствие защищает бизнес от претензий налоговой. Аренда реального офиса и оплата коммунальных услуг подтверждают статус налогового резидента.
