В 2026 году Налоговое управление ОАЭ (FTA) ужесточает контроль за бизнесом. Проверки корпоративного налога и экономического присутствия (ESR) проходят совместно. Компании без реального офиса и штата получают штрафы. Действующий бизнес обязан подтвердить статус.
Что такое Economic Substance Regulations (ESR)
ESR обязывает компании доказывать ведение реальной деятельности на территории Эмиратов. Правительство ОАЭ внедрило эти правила для борьбы с отмыванием денег. Бизнес должен генерировать доход внутри страны. Использование Эмиратов исключительно для снижения налоговой базы запрещено.
Требования распространяются на Mainland компании, бизнес во фризонах (Free Zone) и оффшорные структуры. Исключение составляют компании, принадлежащие государству на 51% и более.
Релевантные виды деятельности
Закон выделяет конкретные сектора. Если ваша компания получает доход от этих направлений, вы обязаны соблюдать правила ESR.
- Банковский сектор. Выдача кредитов, прием депозитов.
- Страхование. Работа со страховыми премиями и рисками.
- Управление инвестиционными фондами. Принятие решений по портфелям клиентов.
- Финансовая аренда. Предоставление активов в лизинг.
- Штаб-квартиры. Управление дочерними предприятиями.
- Шиппинг. Морские грузоперевозки, продажа билетов, аренда судов.
- Холдинговые компании. Владение долями других юридических лиц.
- Интеллектуальная собственность. Получение роялти от патентов и товарных знаков.
- Дистрибуция и сервисные центры. Покупка товаров у иностранных партнеров и перепродажа, оказание услуг связанным компаниям.
Требования к экономическому присутствию в 2026 году
В 2026 году инспекторы требуют полного физического присутствия бизнеса. Налоговая проверяет компанию по трем ключевым критериям. Этот процесс называется тестом на экономическое присутствие.
1. Тест на руководство и контроль
Компания обязана принимать стратегические решения на территории ОАЭ. Директора собираются на заседания физически. Кворум присутствует в стране. Секретарь ведет протоколы собраний и хранит их в локальном офисе.
Налоговое управление ОАЭ не принимает номинальный сервис. Директор должен физически подписывать документы и управлять компанией из Дубая, Абу-Даби или другого эмирата.
2. Тест на ключевую профильную деятельность (CIGA)
Бизнес выполняет основную работу (Core Income-Generating Activities) внутри ОАЭ. Торговая компания договаривается с поставщиками и клиентами на территории страны. IT-компания пишет код и тестирует продукт в локальном офисе. Аутсорсинг задач за границу разрешен только под строгим контролем эмиратского юридического лица.
3. Адекватные расходы и персонал
Масштаб бизнеса соответствует его структуре в ОАЭ. Компания арендует физический офис (Ejari). Виртуальных столов недостаточно. Штат состоит из квалифицированных сотрудников. Люди работают полный день. Зарплаты выплачиваются через систему WPS на счета в местных банках.
Сроки и процедура подачи отчетности
Компании отчитываются перед Министерством финансов ОАЭ через портал MoF. Процедура проходит в два этапа. Сроки строго привязаны к окончанию финансового года компании.
- Подача уведомления (Notification). Бизнес сообщает о ведении релевантной деятельности. Срок составляет шесть месяцев с конца финансового года.
- Сдача отчета (Report). Компания доказывает соблюдение требований ESR. Срок составляет 12 месяцев с конца финансового года.
Если финансовый год заканчивается 31 декабря, уведомление необходимо сдать до 30 июня следующего года. Полный отчет отправляют до 31 декабря.
Штрафы за нарушение правил ESR
Игнорирование требований приводит к блокировке корпоративных счетов и финансовым потерям. Налоговая автоматически выписывает штрафы за срыв сроков и недостоверные данные.
- Несдача уведомления (Notification) обойдется в 20 000 AED.
- Несдача отчета (Report) влечет штраф в 50 000 AED.
- Предоставление ложной информации стоит 50 000 AED.
- Повторное нарушение требований ESR увеличивает штраф до 400 000 AED.
Минфин ОАЭ приостанавливает или аннулирует лицензию компании при повторном нарушении правил ESR. Вы теряете право вести бизнес в стране.
Как подготовить компанию к проверке
Начните подготовку за полгода до конца финансового года. Проведите внутренний аудит. Соберите договоры аренды. Проверьте трудовые контракты сотрудников. Запросите банковские выписки. Убедитесь в наличии местных расходов.
Назначьте директора-резидента. Организуйте физическое собрание акционеров. Зафиксируйте решения в протоколе. Привяжите операционную деятельность к локальному офису. Регулярно обновляйте лицензию. Правильная структура защищает бизнес от претензий FTA в 2026 году.
