Российские компании заказывают консалтинг, разработку ПО, рекламу и лицензии у иностранных подрядчиков — и не всегда понимают, что закон превращает заказчика в налогового агента. Ошибка в квалификации сделки оборачивается доначислением НДС, налога на прибыль, штрафом 5% от суммы за каждый месяц просрочки и блокировкой расчетного счета. Мы проверяем каждый контракт, считаем налоги и готовим отчетность так, чтобы у ФНС не осталось вопросов.
Кому и когда нужна услуга
Компании, которые платят иностранным партнерам за консалтинг, юридическое сопровождение, разработку и поддержку ПО, рекламные и маркетинговые кампании, права на товарные знаки и патенты, роялти по лицензионным договорам, аренду имущества на территории РФ. Услуга нужна и тем, кто уже получил требование или блокировку счета из-за неподанной формы КНД 1151056.
Что мы делаем
- Анализируем договор с иностранным контрагентом и определяем, признает ли статья 148 НК РФ Россию местом реализации услуги.
- Проверяем перечень доходов по статье 309 НК РФ и устанавливаем, возникает ли обязанность удерживать налог на прибыль — с роялти, штрафов, аренды или дивидендов.
- Рассчитываем агентский НДС по ставке 20/120 и определяем, удерживается ли налог из суммы контрагента или уплачивается заказчиком сверх стоимости услуг.
- Формируем платежные поручения и заявляем принятый к учету НДС к вычету в нужном квартале.
- Оцениваем последствия приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения для конкретной юрисдикции контрагента.
- Готовим и подаем Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов по форме КНД 1151056.
- Выстраиваем регулярный процесс: чек-лист для бухгалтерии, шаблоны платежек, график сдачи отчетности к 25 числу каждого месяца.
- Представляем интересы компании при запросах и проверках ФНС по агентским налогам.
Стоимость
Стоимость зависит от количества контрактов с иностранными контрагентами, вида дохода (услуги, роялти, аренда, дивиденды), периодичности выплат и от того, нужна ли разовая консультация или регулярное сопровождение отчетности. Точную стоимость назовем после изучения договоров и истории платежей.
Сроки
Разовый анализ договора и расчет агентских налогов занимает несколько рабочих дней. При регулярном сопровождении отчетность готовим и подаем к установленному сроку — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, — независимо от того, возникла ли обязанность удерживать налог.
Частые вопросы
Нужно ли подавать форму КНД 1151056, если налог не удерживался
Да. ФНС требует сдавать расчет при любой выплате иностранной организации, даже если сделка не входит в перечень статьи 309 НК РФ и обязанности удерживать налог не возникло.
Кто платит агентский НДС, если контракт запрещает удерживать деньги из суммы иностранному партнеру
В этом случае агентский НДС уплачивается за счет собственных средств заказчика, начисляется сверх стоимости услуг и принимается к вычету на общих основаниях.
Что будет, если пропустить срок сдачи расчета
Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, а налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет компании до устранения нарушения.
Распространяется ли обязанность агента на разработку ПО и консалтинг
Да, если покупатель услуги — российская компания: статья 148 НК РФ признает Россию местом реализации для консалтинга, юридических услуг, разработки ПО, рекламы и передачи прав на интеллектуальную собственность.
Смотрите также
- Международный налоговый юрист: услуги, цены, структурирование бизнеса
- Соглашение об избежании двойного налогообложения
- Налоговый аудит иностранных компаний с российским участием
- Налоговое планирование при приостановке СИДН
- Оплата импорта через платёжного агента: юридическое сопровождение ВЭД
- Юрист по налогам на дивиденды от иностранных компаний
