Актуальный перечень юрисдикций на 2024 год
ФНС утвердила обновленный список стран для автоматического обмена финансовой информацией (стандарт CRS). Действующий приказ включает 85 государств и 11 территорий. Ведомство исключило из перечня ряд западных стран. Эти юрисдикции отказались передавать данные российским налоговикам.
Ключевые страны-партнеры
Налоговая служба продолжает получать информацию об активах россиян от дружественных государств и стран СНГ.
- Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия.
- Объединенные Арабские Эмираты, Саудовская Аравия.
- Китай, Индия, Турция.
- Сербия, ЮАР, Бразилия.
Исключенные государства
Многие юрисдикции прекратили обмен налоговой информацией с Россией. ФНС официально вычеркнула их из приказа.
- Швейцария, Великобритания, США.
- Все страны Европейского Союза.
- Канада, Япония, Сингапур.
Важно: Остановка автообмена не освобождает граждан РФ от обязанности подавать отчеты о движении денежных средств (ОДДС) по счетам в этих странах. Вы обязаны отчитываться самостоятельно.
Какую информацию передают иностранные банки
Финансовые организации собирают данные о клиентах-нерезидентах. Затем банки передают эту базу в местную налоговую службу. Местное ведомство отправляет зашифрованный файл в ФНС России. Процедура проходит ежегодно.
Российская налоговая видит конкретный набор данных:
- Реквизиты владельца счета (ФИО, ИНН, адрес регистрации).
- Номера открытых банковских и брокерских счетов.
- Остатки средств на 31 декабря отчетного года.
- Суммы начисленных процентов и дивидендов.
- Доходы от продажи ценных бумаг.
Последствия для владельцев зарубежных активов
ФНС использует полученные данные для контроля уплаты налогов. Инспекторы сверяют информацию от иностранных коллег с поданными декларациями 3-НДФЛ. Инспекторы находят расхождения и начинают камеральную проверку.
Владельцы счетов в странах, не участвующих в автообмене, сталкиваются с жесткими валютными ограничениями. Закон запрещает зачислять на такие счета доходы от сдачи в аренду недвижимости, дивиденды от иностранных компаний и купоны по ценным бумагам.
Незаконные валютные операции грозят штрафом от 20% до 40% от суммы транзакции. Сокрытие самого факта владения счетом влечет штраф от 4000 до 5000 рублей.
Действия налогоплательщика в 2024 году
Соблюдайте правила валютного контроля. Это исключит штрафы и блокировки. Налоговые резиденты РФ выполняют три базовых требования.
- Уведомление: Сообщайте в ФНС об открытии, закрытии или изменении реквизитов иностранного счета в течение 30 дней.
- Отчетность: Подавайте ОДДС за прошедший год ежегодно до 1 июня.
- Налоги: Самостоятельно декларируйте доходы и платите НДФЛ до 1 декабря.
Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.