Как работает стандарт CRS в России
Стандарт CRS обязывает финансовые институты собирать данные о налоговом резидентстве клиентов. Банки, брокеры и страховые компании направляют эту информацию в местные налоговые органы. Затем ведомства пересылают массивы данных в страны налогового резидентства клиентов.
ФНС России получает сведения один раз в год. Налоговики сопоставляют иностранные отчеты с задекларированными счетами граждан РФ. Несовпадения вызывают вопросы и налоговые проверки.
ФНС России ежегодно обновляет перечень государств для автоматического обмена. Исключение страны из списка означает полную приостановку передачи финансовых данных на государственном уровне.
Актуальный список: кто передает финансовые данные
Ведомство ежегодно корректирует приказ со списком участников автообмена. Геополитика меняет этот перечень. Многие западные юрисдикции заморозили контакты с российскими налоговиками.
Россия продолжает получать информацию от стран СНГ, государств Азии, Ближнего Востока и Южной Америки.
Государства с активным обменом
- Страны СНГ: Казахстан, Беларусь, Армения, Азербайджан, Таджикистан.
- Ближний Восток: ОАЭ, Катар, Бахрейн, Саудовская Аравия.
- Азия: Китай, Индия, Индонезия, Малайзия.
- Латинская Америка: Бразилия, Аргентина, Мексика.
Оффшорные зоны
Традиционные оффшоры также участвуют в системе CRS. ФНС сохраняет рабочий контакт с рядом таких территорий.
- Британские Виргинские Острова (BVI).
- Белиз и Сейшельские острова.
- Маврикий и Вануату.
С кем Россия прекратила автообмен
ФНС исключила из перечня недружественные государства. Эти страны первыми заблокировали передачу налоговой статистики в Москву. Российское ведомство ответило аналогичной блокировкой.
Автоматический обмен не работает со следующими юрисдикциями:
| Регион | Страны без обмена (CRS) с РФ |
|---|---|
| Европа | Германия, Франция, Италия, Испания, Кипр, Швейцария, Великобритания, Латвия, Литва, Эстония. |
| Северная Америка | США (FATCA работает иначе, автообмена нет), Канада. |
| Азия и Океания | Япония, Южная Корея, Австралия, Сингапур. |
Какую информацию получают налоговики
Стандарт CRS содержит точный регламент передачи данных. Иностранный банк формирует досье на каждого клиента с российским паспортом или ВНЖ, если клиент подтвердил российское налоговое резидентство.
Пакет данных включает конкретные финансовые показатели:
- Идентификационные данные: ФИО, адрес, ИНН, дата и место рождения.
- Реквизиты: номер счета, наименование банка или брокера.
- Баланс: остаток средств на счете по состоянию на 31 декабря отчетного года.
- Доходы: сумма начисленных процентов, дивидендов и выручки от продажи финансовых активов.
Последствия для владельцев зарубежных счетов
Приостановка автообмена с Европой усложнила работу ФНС. Налоговики не видят европейские счета россиян в автоматическом режиме. Однако ведомство сохраняет право запрашивать данные точечно по двусторонним соглашениям.
Наличие счета в стране с активным обменом по CRS требует от гражданина РФ соблюдения валютного законодательства. Игнорирование правил приводит к штрафам.
Остановка автообмена не отменяет обязанности граждан РФ уведомлять ФНС об открытии зарубежных счетов и подавать отчеты о движении средств (ОДДС). За сокрытие информации государство начисляет штрафы от 20 до 40 процентов от суммы незаконной валютной операции.
