В 2024 году Федеральная налоговая служба обновила перечень государств для автоматического обмена финансовой информацией. Стандарт CRS продолжает работать. Геополитика изменила состав участников. Западные юрисдикции приостановили передачу данных. Азиатские и ближневосточные партнеры продолжают сотрудничество. Налоговые резиденты РФ обязаны учитывать эти изменения при открытии зарубежных счетов.
Принцип работы стандарта CRS
Стандарт CRS обязывает финансовые институты собирать данные о счетах иностранцев. Банки брокеры и страховые компании выявляют налоговое резидентство клиентов. Собранные данные поступают в местный налоговый орган. Затем ведомство отправляет пакет документов в ФНС России.
Автоматический обмен происходит один раз в год. Налоговая получает данные за предыдущий отчетный период до конца сентября текущего года.
Список стран для обмена с Россией
Приказ ФНС от 1 декабря 2023 года номер ЕД-7-17/914@ регулирует актуальный перечень. Документ содержит 85 стран и 11 территорий.
Популярные юрисдикции
Граждане РФ часто открывают счета в дружественных и нейтральных государствах. Эти страны направляют отчеты в Москву.
- ОАЭ. Местные банки запрашивают ИНН и подтверждение адреса проживания.
- Турция. Финансовые организации соблюдают требования CRS при открытии депозитов.
- Казахстан. Передача данных идет в рамках международных соглашений СНГ.
- Китай. Правило охватывает специальные административные районы Гонконг и Макао.
- Армения. Налоговики страны делятся информацией о балансах нерезидентов.
Остановка сотрудничества
Ряд государств прекратил автоматический обмен с российскими налоговиками.
- Налоговые ведомства стран ЕС блокируют запросы.
- Швейцария заморозила участие в общих процедурах с РФ.
- Великобритания исключила Россию из списков получателей отчетов.
- США игнорируют стандарт CRS и используют собственную систему FATCA.
Какую информацию получают налоговые органы
Зарубежные банки формируют подробное досье на каждого клиента. ФНС видит полную картину движения капитала.
| Категория данных | Детализация для налоговой |
|---|---|
| Личные сведения | Имя, адрес проживания, ИНН, дата и место рождения |
| Реквизиты | Номер счета, наименование финансовой организации |
| Баланс | Остаток средств на конец календарного года |
| Доходы | Проценты по вкладам, дивиденды, выручка от продажи активов |
Риски для владельцев зарубежных счетов
Отсутствие страны в списке CRS не освобождает гражданина от обязанностей. Налоговый резидент РФ должен подавать уведомления.
Государство требует сообщать об открытии закрытии или изменении реквизитов счета за пределами РФ. Владелец сдает отчет о движении средств каждый год до 1 июня.
Нарушение сроков влечет штрафы. Утаивание счета грозит штрафом до 5000 рублей. Незаконные валютные операции обойдутся нарушителю в 20 или 40 процентов от суммы транзакции.
Налоговая инспекция способна запросить данные по конкретному человеку точечно. Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют инспекторам получать нужные выписки напрямую.
Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.
