Выход резидента РФ из капитала иностранной компании: налоги и валютный контроль

Способы выхода из иностранного бизнеса

Участник выходит из капитала зарубежного предприятия двумя путями. Первый вариант: владелец продает свои акции или долю третьему лицу. Второй вариант: компания ликвидируется, учредители распределяют оставшееся имущество и деньги. Налоговые последствия и требования закона зависят от выбранного сценария.

Государство контролирует зарубежные активы граждан. Налоговая инспекция отслеживает получение доходов. Росфинмониторинг проверяет законность денежных переводов. Нарушение правил приводит к крупным финансовым потерям.

Порядок расчета НДФЛ при продаже долей

Налоговый кодекс обязывает резидента платить НДФЛ с дохода от реализации долей иностранной организации. Базовая ставка составляет 13 процентов. Доходы свыше 5 миллионов рублей облагаются налогом по ставке 15 процентов. Налог рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату получения денег.

Вы имеете право уменьшить налогооблагаемую базу. Вычтите документально подтвержденные расходы на приобретение продаваемых активов.

Налоговая принимает только переведенные на русский язык и нотариально заверенные документы. Потребуются договоры купли-продажи, банковские выписки и учредительные документы компании.

Закон позволяет отнести к расходам следующие траты:

• Сумму первоначального взноса в уставный капитал при регистрации бизнеса.
• Платежи за покупку доли у предыдущего владельца.
• Оплату услуг юристов, оценщиков и консультантов, сопровождавших сделку приобретения.

Освобождение от уплаты налога

Статья 217 НК РФ содержит норму полного освобождения дохода от налогообложения. Правило работает при непрерывном владении долями более пяти лет.

Льгота действует с ограничениями. Государство регистрации компании должно иметь действующее соглашение с РФ об избежании двойного налогообложения. Юрисдикция не должна входить в черный список Минфина. Если компания зарегистрирована в офшорной зоне, платить налог придется независимо от срока владения.

Валютный контроль при получении средств

Валютное законодательство регламентирует получение денег от нерезидентов. Выручка от продажи акций поступает на счета с учетом строгих правил. Закон запрещает зачислять средства на счета в странах, которые не обмениваются финансовой информацией с Россией.

Зачисление выручки на запрещенный зарубежный счет признается незаконной валютной операцией. Налоговая выпишет штраф в размере от 20 до 40 процентов от суммы транзакции.

VFS CONSULTING Юридические решения для малого, среднего и крупного бизнеса в России и за рубежом

Консультация

+7 (495) 118 24 84

Задать вопрос эксперту

Соблюдайте алгоритм легального получения денег:

1. Откройте личный счет в банке дружественного государства или страны из списка ФНС по автообмену информацией.
2. Уведомите налоговую инспекцию об открытии счета в течение 30 дней.
3. Проведите сделку с указанием реквизитов этого счета для получения валюты.
4. Подайте отчет о движении средств (ОДДС) до 1 июня следующего года.

Правительственная комиссия и указы Президента

С весны 2022 года Россия ввела специальные экономические меры. Сделки с долями иностранных компаний требуют особого внимания к статусу покупателя.

Продажа активов без необходимого разрешения делает сделку незаконной. Банки откажутся проводить платеж, а зарубежные регистраторы могут столкнуться с ограничениями при перерегистрации прав.

Отчетность перед ФНС

Фиксация сделки требует подачи декларации 3-НДФЛ. Срок подачи: до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Уплатить начисленный налог необходимо до 15 июля.

Приложите к декларации пояснительную записку, расчет налоговой базы, копию договора продажи и подтверждение поступления денег. Если иностранная компания имела статус КИК (контролируемая иностранная компания), подайте также уведомление об утрате статуса контролирующего лица.