Способы выхода из иностранного бизнеса
Участник выходит из капитала зарубежного предприятия двумя путями. Первый вариант: владелец продает свои акции или долю третьему лицу. Второй вариант: компания ликвидируется, учредители распределяют оставшееся имущество и деньги. Налоговые последствия и требования закона зависят от выбранного сценария.
Государство контролирует зарубежные активы граждан. Налоговая инспекция отслеживает получение доходов. Росфинмониторинг проверяет законность денежных переводов. Нарушение правил приводит к крупным финансовым потерям.
Порядок расчета НДФЛ при продаже долей
Налоговый кодекс обязывает резидента платить НДФЛ с дохода от реализации долей иностранной организации. Базовая ставка составляет 13 процентов. Доходы свыше 5 миллионов рублей облагаются налогом по ставке 15 процентов. Налог рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату получения денег.
Вы имеете право уменьшить налогооблагаемую базу. Вычтите документально подтвержденные расходы на приобретение продаваемых активов.
Налоговая принимает только переведенные на русский язык и нотариально заверенные документы. Потребуются договоры купли-продажи, банковские выписки и учредительные документы компании.
Закон позволяет отнести к расходам следующие траты:
- Сумму первоначального взноса в уставный капитал при регистрации бизнеса.
- Платежи за покупку доли у предыдущего владельца.
- Оплату услуг юристов, оценщиков и консультантов, сопровождавших сделку приобретения.
Освобождение от уплаты налога
Статья 217 НК РФ содержит норму полного освобождения дохода от налогообложения. Правило работает при непрерывном владении долями более пяти лет.
Льгота действует с ограничениями. Государство регистрации компании должно иметь действующее соглашение с РФ об избежании двойного налогообложения. Юрисдикция не должна входить в черный список Минфина. Если компания зарегистрирована в офшорной зоне, платить налог придется независимо от срока владения.
Валютный контроль при получении средств
Валютное законодательство регламентирует получение денег от нерезидентов. Выручка от продажи акций поступает на счета с учетом строгих правил. Закон запрещает зачислять средства на счета в странах, которые не обмениваются финансовой информацией с Россией.
Зачисление выручки на запрещенный зарубежный счет признается незаконной валютной операцией. Налоговая выпишет штраф в размере от 20 до 40 процентов от суммы транзакции.
Соблюдайте алгоритм легального получения денег:
- Откройте личный счет в банке дружественного государства или страны из списка ФНС по автообмену информацией.
- Уведомите налоговую инспекцию об открытии счета в течение 30 дней.
- Проведите сделку с указанием реквизитов этого счета для получения валюты.
- Подайте отчет о движении средств (ОДДС) до 1 июня следующего года.
Правительственная комиссия и указы Президента
С весны 2022 года Россия ввела специальные экономические меры. Сделки с долями иностранных компаний требуют особого внимания к статусу покупателя.
| Статус покупателя | Требования закона |
|---|---|
| Резидент РФ | Обычный порядок оформления сделки. |
| Лицо из дружественной страны | Сделка проходит без согласований. |
| Лицо из недружественной страны | Требуется разрешение Правительственной комиссии. |
Продажа активов без необходимого разрешения делает сделку незаконной. Банки откажутся проводить платеж, а зарубежные регистраторы могут столкнуться с ограничениями при перерегистрации прав.
Отчетность перед ФНС
Фиксация сделки требует подачи декларации 3-НДФЛ. Срок подачи: до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Уплатить начисленный налог необходимо до 15 июля.
Приложите к декларации пояснительную записку, расчет налоговой базы, копию договора продажи и подтверждение поступления денег. Если иностранная компания имела статус КИК (контролируемая иностранная компания), подайте также уведомление об утрате статуса контролирующего лица.
