Ставки НДФЛ на доходы от бизнеса в Эмиратах
Налоговые резиденты России декларируют доходы от иностранных источников. Дивиденды от компаний в Объединенных Арабских Эмиратах облагаются налогом в РФ. Физические лица платят налог на доходы по прогрессивной шкале. Ставка составляет 13 процентов при сумме дивидендов до 5 миллионов рублей в год. Доход свыше этого лимита облагается по ставке 15 процентов. Базой выступает общая сумма полученных средств в рублевом эквиваленте. Инвестор использует курс Центрального банка на дату зачисления денег на счет.
Налог у источника выплаты в ОАЭ
Компании в Эмиратах не удерживают налог при выплате дивидендов учредителям. Правительство ввело корпоративный налог на прибыль бизнеса, но распределение средств в пользу физических лиц остается свободным от сборов. Владелец компании получает полную сумму заявленных дивидендов.
Риск двойного налогообложения дивидендов из ОАЭ для физических лиц отсутствует. Эмираты применяют нулевую ставку у источника выплаты. Инвестор платит налог только в России.
Действие соглашения об избежании двойного налогообложения
Россия и ОАЭ подписали СОИДН. Документ регулирует налоговые ставки для государственных структур и крупного бизнеса. Физическим лицам соглашение не дает дополнительных льгот при получении дивидендов. Нулевая ставка у источника работает на основе внутреннего законодательства Эмиратов. Налогоплательщику не придется засчитывать уплаченный за рубежом налог при подаче декларации в ФНС. Зарубежного налога нет.
Требования КИК для владельцев компаний
Учредитель эмиратской компании получает статус контролирующего лица. Регистрация бизнеса в фризоне или на мейнленде обязывает резидента РФ соблюдать законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Налоговая служба требует регулярной отчетности.
- Подать уведомление об участии в иностранной организации в течение трех месяцев после регистрации компании.
- Направлять уведомление о КИК до 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Предоставлять финансовую отчетность компании в ОАЭ с аудиторским заключением.
Валютный контроль и получение выплат
Резиденты РФ имеют право зачислять дивиденды на счета в зарубежных банках. Закон обязывает сообщать об этих счетах российской налоговой инспекции. Соблюдение правил валютного контроля защищает от крупных штрафов.
- Владелец счета уведомляет ФНС об открытии реквизитов в банке ОАЭ в течение 30 дней.
- Физическое лицо ежегодно подает отчет о движении средств по зарубежному счету до 1 июня.
- Зачисление дивидендов на иностранный счет признается законной валютной операцией.
Порядок уплаты налога в России
Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму к уплате. Иностранные компании и зарубежные банки не выступают налоговыми агентами по отношению к резидентам РФ. Инвестор заполняет декларацию 3-НДФЛ и направляет ее через личный кабинет налогоплательщика. К декларации необходимо приложить решение о выплате дивидендов и выписку с банковского счета.
Штраф за неуплату налога с зарубежных дивидендов составляет 20 процентов от суммы долга. Просрочка подачи декларации добавит штраф в размере 5 процентов за каждый месяц опоздания.
Сводная информация по налогообложению
| Параметр | Условия и ставки |
|---|---|
| Налог в Эмиратах при выплате | 0 процентов |
| Налог в России (до 5 млн руб) | 13 процентов |
| Налог в России (свыше 5 млн руб) | 15 процентов |
| Срок сдачи декларации 3-НДФЛ | До 30 апреля |
| Крайний срок уплаты налога | До 15 июля |
Соблюдение сроков подачи отчетности исключает претензии со стороны государства. Владелец бизнеса в ОАЭ формирует прозрачную историю происхождения капитала. Это упрощает взаимодействие с российскими и международными банками.
Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.