Что изменилось после приостановки СИДН
8 августа 2023 года Россия приостановила действие соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 недружественными странами. Президент подписал Указ № 585, который радикально изменил правила игры для инвесторов. Механизм зачета уплаченных за рубежом налогов перестал работать.
Раньше инвестор компенсировал налог. Американский брокер удерживал 10% с дивидендов. Россиянин доплачивал в ФНС оставшиеся 3% (или 5% при доходе свыше 5 млн рублей). Теперь налоговые органы РФ требуют полную ставку.
Инвесторы платят налог на иностранные дивиденды дважды: в стране регистрации компании и в России. ФНС больше не принимает справки об удержании налога брокерами из недружественных стран.
Сравнение налоговой нагрузки (на примере США)
| Параметр | До приостановки СИДН (Форма W-8BEN) | После приостановки СИДН |
|---|---|---|
| Удержание за рубежом | 10% | 30% (США отменили льготы) |
| Налог в России | 3% | 13% или 15% |
| Итоговая потеря | 13% | 43% или 45% |
Как рассчитывается НДФЛ с дивидендов сегодня
Российский налоговый резидент обязан уплатить НДФЛ со всех доходов, полученных за пределами РФ. Сумма иностранного налога больше не уменьшает российскую базу.
Базовые ставки остаются прежними:
- 13% — при суммарном доходе за год до 5 миллионов рублей.
- 15% — на сумму, превышающую порог в 5 миллионов рублей.
ФНС пересчитывает валютный доход в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического поступления денег на брокерский счет. Брокерские комиссии налоговую базу не снижают.
Пошаговый алгоритм: как платить налог в России
Иностранные брокеры не выступают налоговыми агентами в РФ. Российские инвесторы декларируют зарубежные дивиденды самостоятельно.
- Запросите отчет брокера. Скачайте выписку за прошедший календарный год. Документ должен содержать дату выплаты, тикер компании, сумму до удержания налогов и валюту.
- Переведите документы. ФНС требует построчный перевод иностранного отчета на русский язык. Нотариальное заверение обычно не требуется, достаточно подписи инвестора.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ. Откройте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Перейдите в раздел «Доходы за пределами РФ». Внесите каждую дивидендную выплату отдельной строкой.
- Отправьте данные. Прикрепите брокерский отчет и перевод. Подпишите декларацию электронной подписью. Срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Оплатите НДФЛ. Внесите сумму на Единый налоговый счет (ЕНС) до 15 июля.
Последствия уклонения от уплаты
Игнорировать иностранные дивиденды рискованно. ФНС продолжает получать финансовую информацию от зарубежных налоговых органов через систему автоматического обмена (CRS). Даже страны, приостановившие СИДН, передают данные о счетах россиян.
Скрытие доходов от иностранных активов грозит штрафом в 20% от неуплаченной суммы. Инспекторы также начислят пени за каждый день просрочки платежа. При умышленном сокрытии крупных сумм штраф возрастает до 40%.
Как легально снизить налоговую нагрузку
Двойное налогообложение делает инвестиции в акции компаний из недружественных стран нерентабельными. Инвесторы меняют стратегию.
- Покупка бумаг из дружественных юрисдикций. СИДН продолжает действовать с Китаем, Индией, ОАЭ. Дивиденды от этих компаний по-прежнему подлежат зачету.
- Инвестиции в российские компании. Отечественные брокеры сами удерживают 13%. Инвестору не нужно заполнять 3-НДФЛ.
- Паевые инвестиционные фонды (ПИФы). Фонды не платят налог на прибыль с дивидендов внутри структуры. Инвестор платит НДФЛ только при продаже пая, если владеет им менее трех лет.
Законодательство меняется быстро. Проверяйте актуальный список стран, с которыми приостановлено действие СИДН, на официальном сайте Минфина перед покупкой иностранных активов.
