Президент РФ подписал Указ № 585 в августе 2023 года. Документ закрепил приостановку СИДН с недружественными странами. Последствия для выплаты дивидендов и роялти затронули весь международный бизнес в России. Компании лишились права применять пониженные ставки налога у источника. Учредители получили рост налоговой нагрузки на трансграничные платежи.
Последствия для выплаты дивидендов
До приостановки налоговых соглашений российские организации перечисляли дивиденды материнским структурам в Европе или США по ставке 5% или 10%. Налоговый кодекс РФ требует применять стандартную ставку 15%. Бухгалтеры обязаны удерживать 15% при каждой выплате учредителям из списка недружественных стран. Иностранные получатели фиксируют падение доходов. Налоговые органы за рубежом отказывают в зачете удержанного в России налога.
Изменения в налогообложении роялти
До августа 2023 года компании перечисляли лицензионные платежи за использование программного обеспечения, товарных знаков и патентов по нулевой ставке. Правообладатели получали полную сумму по контракту. Президент отменил эту льготу. Ставка налога на роялти подскочила до 20%. Российская компания выступает налоговым агентом. Она удерживает пятую часть платежа.
Российские компании несут полную ответственность за удержание налога. Ошибка в расчетах приведет к штрафам от Федеральной налоговой службы.
VFS CONSULTING Юридические решения для малого, среднего и крупного бизнеса в России и за рубежомКонсультация+7 (495) 118 24 84
Риски двойного налогообложения
Зарубежные инспекции перестали признавать российские справки об удержанных налогах. Иностранная структура платит налог два раза. На первом этапе российский контрагент забирает 15% или 20%. На втором этапе получатель выплачивает корпоративный налог в своей стране. Прибыльность международных проектов падает. Иностранные инвесторы покидают проекты.
Способы адаптации бизнеса
Юристы и налоговые консультанты разработали альтернативные модели работы. Руководители внедряют новые схемы.
- Собственники переводят холдинговые структуры в дружественные юрисдикции.
- Учредители регистрируют бизнес в специальных административных районах на территории РФ.
- Менеджеры пересматривают условия лицензионных договоров.
- Финансисты запускают механизмы внутригруппового финансирования.
Точечные льготы Налогового кодекса
Министерство финансов РФ сохранило часть послаблений. Законодатели закрепили исключения в Налоговом кодексе РФ. Чиновники разрешили бизнесу не удерживать налог при выплате процентов по еврооблигациям и платежах за лизинг самолетов.
- Российские банки применяют нулевую ставку при выплате процентов по экспортным кредитам.
- Логистические операторы не платят налог у источника при оплате международных морских перевозок.
- Телекоммуникационные провайдеры избегают налога при оплате международного трафика.
Федеральная налоговая служба проверяет сделки с транзитными юрисдикциями. Инспекторы ищут попытки перевода капиталов реальным бенефициарам в США или Европу.
