Главная путаница у владельцев криптовалюты — не «как заполнить декларацию», а «что вообще считается доходом». Разбираем по типам операций, опираясь на подход ФНС и практику: доход возникает при любом отчуждении криптовалюты как имущества, а не только при выводе рублей на карту.
Нужна помощь? Юрист по налогам с криптовалюты: расчёт и подача 3-НДФЛ — оценка задачи бесплатно.
Декларировать нужно
| Продажа за рубли/валюту (биржа, обменник, P2P) | Доход = сумма продажи; расход = цена покупки (FIFO) |
| Обмен монеты на монету, в т.ч. в стейблкоин | Отчуждение имущества: доход по рыночной стоимости полученного актива |
| Оплата криптовалютой товаров и услуг | Доход = стоимость оплаченного; расход = цена покупки монет |
| Стейкинг, лендинг, фарминг, аирдропы | Доход в натуральной форме на дату получения; при последующей продаже — снова расчёт |
| Майнинг | Доход на дату получения монет; для ИП/юрлиц — свой режим учёта |
| Продажа NFT и токенов | Как имущество/имущественные права; расходы — цена создания или покупки |
Декларировать не нужно
- покупка криптовалюты за рубли — расход, а не доход (сохраните документы: пригодятся при продаже);
- перевод между собственными кошельками и биржами;
- хранение и нереализованный рост курса;
- получение криптовалюты в дар от близкого родственника (в остальных случаях дарение облагается).
Серые зоны, где чаще ошибаются
- P2P без документов: доход очевиден по поступлениям на карту, а расход подтвердить нечем — ФНС считает налог со всей суммы;
- «Я не выводил в фиат»: обмен BTC→USDT — уже налогооблагаемая операция;
- Иностранная биржа + зарубежный счёт: добавляются уведомления и отчёты по валютному законодательству;
- Доход прошлых лет: срок давности по недоимке — три года, уточнённые декларации подаются за этот период;
- Регулярная торговля физлицом: при систематичности ФНС может усмотреть предпринимательскую деятельность — вопрос решается заранее выбором статуса ИП и режима.
Что подготовить к декларации
- выгрузки всех сделок за год со всех площадок;
- банковские выписки по поступлениям и покупкам;
- таблицу расчёта FIFO по каждой монете в рублях по курсу ЦБ;
- документы по нестандартным поступлениям (дарение, заём, оплата работ).
Частые вопросы
Есть ли необлагаемый минимум по криптовалюте?
Отдельного минимума нет: имущественный вычет в 250 000 ₽ к цифровой валюте не применяется, уменьшать доход можно только документально подтверждёнными расходами.
Нужно ли декларировать доход, если торговал на иностранной бирже, а вывел на карту друга?
Да — доход возникает у владельца активов независимо от того, на чью карту пришли деньги; а у «друга» появляются собственные вопросы от банка и ФНС.
Считается ли доходом бонус биржи или реферальное вознаграждение?
Да, это доход в натуральной форме на дату зачисления по рыночной стоимости.
Смотрите также
- Как заполнить 3-НДФЛ по криптовалюте: пошаговая инструкция
- Помощь юриста в подаче 3-НДФЛ по криптовалюте
- Сопровождение налоговой проверки по криптовалюте
Этими задачами занимается наша профильная практика — юрист по финтеху и трейдингу.
