С 1 января 2026 года аккредитованные ИТ-компании платят страховые взносы по двум ставкам: 15 процентов с выплат в пределах единой предельной базы и 7,6 процента с выплат сверх неё — так это установлено статьёй 427 Налогового кодекса. Прежняя единая ставка 7,6 процента на весь фонд оплаты труда больше не применяется: расчёт стал двухступенчатым, и наибольший эффект льгота даёт на высоких зарплатах разработчиков.
Право на пониженный тариф даёт аккредитация Минцифры плюс доля профильных доходов. Ниже — как считать эту долю, как перейти на льготу и из-за чего её теряют.
Условия для применения пониженного тарифа
Налоговый кодекс РФ диктует строгие правила. Организация применяет льготу только при одновременном выполнении двух требований. Вы обязаны контролировать эти показатели каждый квартал. Малейшее отклонение приведет к доначислениям со стороны налоговой инспекции.
- Государственная аккредитация. Ваша компания должна состоять в реестре Минцифры. Ведомство проверяет профильные ОКВЭД и уровень зарплат.
- Профильная выручка. Доля доходов от ИТ-деятельности должна составлять минимум 70 процентов от общего оборота.
Льгота действует с месяца получения аккредитации. Если вы получили документ 20 марта, вы считаете взносы по льготным тарифам за весь март.
Как правильно считать долю ИТ-доходов
Бухгалтеры часто допускают ошибки в классификации выручки. Инспекторы ФНС внимательно изучают договоры и акты. Вы должны четко разделять поступления на профильные и сопутствующие. Неверный расчет доли 70 процентов обнуляет право на льготу за весь год.
В профильную часть выручки включайте следующие доходы:
- Реализация прав на собственное программное обеспечение. Это включает продажу лицензий и доступ по модели SaaS.
- Услуги по разработке, адаптации и модификации любого софта.
- Работы по установке, тестированию и сопровождению программ. Условие действует для продуктов, которые вы создали или изменили сами.
- Продажа рекламного инвентаря в собственных мобильных приложениях и на сайтах.
- Предоставление доступа к образовательному контенту через онлайн-сервисы.
Многие компании теряют право на льготу из-за смешанных договоров. Если вы продаете серверное оборудование вместе с софтом, стоимость «железа» не входит в ИТ-выручку. Вы обязаны разделять эти суммы в документах. Перепродажа чужих программ без их доработки также считается непрофильным доходом.
Процедура перехода на льготный режим
Вам не нужно подавать специальное заявление в налоговую для смены тарифа. Право возникает автоматически. Вы просто отражаете расчет по льготным тарифам 15 и 7,6 процента в ежеквартальной отчетности. Основным документом становится Расчет по страховым взносам (РСВ).
Выполните следующие шаги для безопасного перехода:
- Проверьте наличие вашей компании в реестре на сайте Минцифры.
- Настройте в учетной программе раздельный учет по видам деятельности.
- Подготовьте шаблоны договоров с четким описанием ИТ-услуг.
- Заполните приложение к РСВ с расшифровкой структуры доходов.
Инспекторы пришлют требование о пояснениях сразу после подачи первого льготного отчета. Подготовьте реестр договоров и копии актов заранее.
Риски налоговых проверок и схемы дробления
Налоговая служба ищет признаки искусственного выделения ИТ-отделов. Предприниматели часто создают новую компанию и переводят туда штат программистов ради экономии на взносах. Если инспектор докажет отсутствие деловой цели, вы заплатите налоги по полной ставке. Вам также начислят штраф в размере 20 или 40 процентов от суммы недоимки.
Проверяющие обращают внимание на специфические маркеры:
- Единственным заказчиком ИТ-компании выступает прежний работодатель сотрудников.
- Организации используют общие IP-адреса, офисы и серверы.
- Сотрудники фактически выполняют те же функции, что и до перевода.
- Цены на услуги значительно отличаются от рыночных показателей.
Вы должны доказать самостоятельность бизнеса. Работайте с внешними клиентами и ведите реальную хозяйственную деятельность. Заключайте договоры аренды и закупайте собственную технику. Это снизит риск признания выгоды необоснованной по статье 54.1 НК РФ.
Ежегодное подтверждение аккредитации
Минцифры ежегодно проводит проверку аккредитованных компаний. Вы подаете сведения о доходах и зарплатах через личный кабинет на Госуслугах в срок до 1 июня. Убедитесь, что средняя зарплата сотрудников не ниже средней по стране. В противном случае ведомство аннулирует аккредитацию. Вы потеряете право на льготные тарифы немедленно.
Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ установлены бессрочно. Это дает стабильность для долгосрочного планирования. Используйте сэкономленные налоги для масштабирования. Мы помогаем компаниям пройти аудит выручки и защитить право на преференции перед ФНС. Правильное оформление документов исключает претензии налоговиков и сохраняет капитал бизнеса.
Профильные услуги Ви Эф Эс Консалтинг
Для практического сопровождения по этой теме используйте профильные услуги команды Ви Эф Эс Консалтинг:
- Юридические услуги для IT-компаний: применение налоговых льгот и аккредитация
- Включение ПО в реестр Минцифры под ключ — от 150 000 ₽, до 45 рабочих дней
- Аккредитация ИТ-компании в Минцифры под ключ
- Юрист по кибербезопасности: инциденты, утечки, комплаенс
- Юридическая поддержка инвесторов в IT-проекты: сделки и защита
Этими задачами занимается наша профильная практика — юридическое сопровождение IT-компаний.