Услуга нужна, когда бизнес получил акт налоговой проверки, требование о представлении документов вне рамок проверки или уведомление о вызове на комиссию по легализации налоговой базы — и решение нужно принять быстро, до того как материалы уйдут на рассмотрение руководителю инспекции. Также обращаются собственники и директора, которых вызывают на допрос в качестве свидетелей по статье 90 НК РФ, и компании, получившие решение о привлечении к ответственности, где сумма штрафа и пеней ещё может быть снижена на стадии обжалования.
Что входит в услугу
- Анализ акта налоговой проверки, требований и первичных документов на предмет процессуальных нарушений со стороны инспекции (сроки, порядок вручения, состав проверяющих)
- Подготовка письменных возражений на акт проверки по пункту 6 статьи 100 НК РФ с расчётом сумм, которые оспариваются
- Сопровождение на рассмотрении материалов проверки и на допросах в налоговом органе, включая подготовку к вопросам инспектора
- Подготовка ходатайства о снижении штрафа со ссылкой на смягчающие обстоятельства по статье 112 НК РФ (кратность снижения зависит от практики конкретного УФНС)
- Подача апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган в порядке статьи 139.1 НК РФ до вступления решения в силу
- Переговоры с инспекцией и УФНС о рассрочке уплаты доначислений по статье 64 НК РФ, если оспаривание нецелесообразно
- При наличии встречного интереса у налогового органа — процедура медиации по 193-ФЗ для урегулирования спора без суда, в том числе по вопросам, связанным с субсидиарной ответственностью и включением требований ФНС в реестр при банкротстве
Как мы работаем
- Изучение документов и оценка перспектив — 1–3 рабочих дня. Смотрим акт, требования, первичку и переписку с инспекцией, определяем, где есть шанс снять доначисления, а где реалистична только рассрочка.
- Подготовка позиции — 3–7 рабочих дней. Формируем возражения на акт или жалобу, собираем подтверждающие документы, при необходимости привлекаем оценщика или бухгалтера-эксперта для контррасчёта.
- Подача и сопровождение на рассмотрении — в сроки, установленные НК РФ. Возражения подаются в течение месяца со дня получения акта (пункт 6 статьи 100 НК РФ), рассмотрение материалов проверки инспекция обязана назначить не позднее 10 дней после этого срока.
- Обжалование решения — месяц на апелляционную жалобу. Если решение вынесено не в пользу клиента, подаём апелляционную жалобу в УФНС до вступления решения в силу — это обязательный досудебный этап перед судом по статье 138 НК РФ.
- Переговоры о рассрочке или медиация — по обстоятельствам дела. Параллельно или вместо обжалования ведём переговоры с инспекцией о графике платежей либо инициируем процедуру медиации, если у сторон есть пространство для компромисса.
- Подготовка к суду, если досудебный порядок исчерпан. Если УФНС жалобу отклонило, документы и позиция уже готовы для подачи иска в арбитражный суд по правилам АПК РФ — это отдельная услуга, но пакет для неё формируется на этом этапе.
Сроки и стоимость
Стоимость зависит от объёма доначислений, количества эпизодов в акте проверки, необходимости привлекать эксперта по расчётам и от того, идёт ли речь только о снижении штрафа или об оспаривании доначислений по существу. Точную сумму рассчитываем после изучения документов. По срокам ориентируйтесь на процессуальные рамки НК РФ: месяц на возражения по акту, до 10 дней на назначение рассмотрения, месяц на апелляционную жалобу — то есть весь досудебный цикл обычно занимает от полутора до трёх месяцев в зависимости от того, продлевает ли инспекция срок рассмотрения для дополнительных мероприятий налогового контроля.
Что понадобится от вас
- Акт налоговой проверки и приложения к нему
- Требования о представлении документов и пояснений, направленные в ходе проверки
- Первичные документы по спорным операциям (договоры, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ)
- Регистры бухгалтерского и налогового учёта за проверяемый период
- Переписка с инспекцией, если она велась (протоколы допросов, ответы на требования)
- Учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ
Частые ошибки
- Игнорировать требование о пояснениях до составления акта. Если не ответить на этапе камеральной проверки или предпроверочного анализа, инспекция фиксирует позицию в акте, и потом её сложнее оспорить — приходится доказывать то, что можно было снять на раннем этапе.
- Подавать возражения без расчёта сумм. Общие формулировки «не согласны с выводами акта» без постатейного расчёта и ссылок на документы инспекция отклоняет формально, не вникая в суть.
- Пропускать месячный срок на апелляционную жалобу. Решение вступает в силу, и обжаловать его в вышестоящий орган уже нельзя — остаётся только суд, где своя пошлина и другие сроки.
- Признавать вину на допросе без подготовки. Показания директора или главбуха на допросе по статье 90 НК РФ инспекция использует как доказательство в акте, а изменить их позицию позже почти невозможно.
Вопросы и ответы
Можно ли снизить штраф, если сумму доначислений мы не оспариваем?
Да, штраф и сумма доначислений — разные вопросы. Штраф можно снизить, ссылаясь на смягчающие обстоятельства по статье 112 НК РФ: совершение нарушения впервые, тяжёлое финансовое положение, отсутствие умысла. Это работает даже когда сама недоимка признана обоснованной.
Что будет, если пропустить срок на возражения по акту?
Формально возражения можно подать и позже, но если срок пропущен, инспекция вправе не приобщать их к материалам проверки. Позицию тогда придётся заявлять уже на стадии апелляционной жалобы, что снижает шансы — вышестоящий орган охотнее поддерживает решения нижестоящего.
Обязательно ли проходить досудебное обжалование перед судом?
Да, по спорам о результатах налоговых проверок это обязательный этап согласно статье 138 НК РФ: без подачи апелляционной жалобы в УФНС суд иск не примет. Поэтому даже если вы настроены сразу судиться, жалобу всё равно придётся оформить.
В чём разница между переговорами о рассрочке и медиацией с ФНС?
Рассрочка по статье 64 НК РФ — это процедура внутри самой инспекции по утверждённому порядку, применяется, когда сумма к уплате уже не оспаривается. Медиация по 193-ФЗ — более широкий формат урегулирования разногласий с участием посредника, применимый, когда есть предмет для взаимных уступок, а не только график платежа.
Законные основания снизить налоговый штраф
Статья 112 Налогового кодекса РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств. Налоговый орган или суд обязаны уменьшить размер штрафа минимум в два раза при наличии хотя бы одного пункта. Практика показывает возможность снижения суммы в 5 или 10 раз при грамотной аргументации.
Адвокат использует следующие аргументы для защиты:
- Совершение правонарушения впервые.
- Тяжелое финансовое положение компании.
- Ведение социально значимой или благотворительной деятельности.
- Самостоятельное выявление и устранение ошибки до получения акта проверки.
- Сложные личные обстоятельства индивидуального предпринимателя.
- Отсутствие прямого умысла на уклонение от уплаты налогов.
Своевременная подача ходатайства о снижении штрафа экономит бизнесу миллионы рублей на стадии досудебного урегулирования.