В 2026 году правила уплаты НДФЛ для релокантов изменились. Местонахождение сотрудника больше не влияет на ставку налога по трудовому договору с российской компанией. Работодатель удерживает стандартные 13% или 15%.
Российское налоговое законодательство разделяет форматы занятости. Ставки и порядок уплаты зависят от типа договора и юридического статуса исполнителя.
С 1 января 2026 года ставка НДФЛ для штатных удаленных сотрудников российских компаний зафиксирована на уровне 13% (15% при доходе свыше 5 млн рублей в год) независимо от налогового резидентства.
Налоговое резидентство: критерии определения
Статус налогового резидента РФ зависит от времени фактического пребывания в стране. Гражданство роли не играет.
Человек считается резидентом, если находится в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Потеря статуса происходит на 184-й день непрерывного пребывания за границей. Налоговая служба проверяет статус по штампам в паспорте и данным пограничной службы.
Налоги по формам сотрудничества
Трудовой договор (ТК РФ)
Штатный сотрудник российской компании не рассчитывает налоги самостоятельно. Обязанности налогового агента выполняет работодатель.
До 2026 года нерезиденты платили 30% с доходов от российских источников. Сейчас закон уравнял ставки. Работодатель автоматически вычитает 13% и переводит зарплату на карту сотрудника. При превышении порога дохода в 5 млн рублей применяется ставка 15% к сумме превышения.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ)
С 1 января 2026 года правила для фрилансеров по договорам ГПХ также изменились. Если исполнитель использует российские доменные зоны, программы или технику заказчика, доход признается полученным от источников в РФ.
Российские компании-заказчики удерживают 13% (или 15%) из вознаграждения исполнителя, даже если он потерял статус резидента. Исключение составляют ситуации, когда заказчиком выступает иностранная компания.
Самозанятые (НПД)
Режим налога на профессиональный доход (НПД) работает за границей. Самозанятый платит 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП или компаниями.
Условия сохранения статуса самозанятого при релокации:
- Наличие гражданства РФ или страны-участницы ЕАЭС.
- Работа с российскими заказчиками или физическими лицами.
- Годовой доход не превышает лимит в 2,4 млн рублей.
Утрата налогового резидентства не лишает права применять НПД. Ставки остаются прежними. Налог оплачивается через приложение «Мой налог» с привязанной российской карты.
Индивидуальные предприниматели (ИП)
ИП на УСН (упрощенная система налогообложения) продолжают платить 6% с доходов. Налоговое резидентство не влияет на ставку по спецрежимам.
Предприниматель обязан платить фиксированные страховые взносы. В 2026 году сумма составляет 49 500 рублей. Взносы уплачиваются независимо от факта ведения деятельности и страны проживания. Иностранные счета ИП необходимо декларировать.
Иностранные счета и отчетность перед ФНС
Граждане РФ обязаны соблюдать валютное законодательство. Налоговая требует данные о зарубежных активах.
Правила подачи отчетности по иностранным счетам:
- Уведомление об открытии или закрытии счета подается в течение 30 дней.
- Отчет о движении средств предоставляется ежегодно до 1 июня.
Налоговые нерезиденты освобождены от обязанности подавать эти документы. Если вы провели за границей больше 183 дней в календарном году, отчитываться о зарубежных картах перед ФНС не нужно.
Действие Соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с большинством западных стран приостановлено. Налоги придется платить в обеих юрисдикциях, если страна вашего фактического проживания входит в список недружественных государств.
Как избежать штрафов
Российские банки обмениваются информацией с ФНС. Налоговая фиксирует поступления на зарубежные счета. Сокрытие иностранных счетов резидентами влечет штраф от 4000 до 5000 рублей. Просрочка подачи отчета о движении средств наказывается штрафом до 3000 рублей.
Определите свой статус резидентства до конца календарного года. Убедитесь, что ваш работодатель применяет корректную ставку НДФЛ. Если вы работаете как ИП или самозанятый, платите налоги по графику через российские банковские приложения.
