Регистрация холдинговой компании на Мальте: и система возврата налогов

Мальта предлагает легальный механизм снижения эффективной ставки корпоративного налога до 5% или 0%. Предприниматели регистрируют холдинги на острове для структурирования международных активов, защиты капитала и реинвестирования прибыли. Налоговая система юрисдикции полностью одобрена Еврокомиссией и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Как работает система возврата корпоративного налога

Базовая ставка корпоративного налога на Мальте составляет 35%. Налоговая система страны базируется на принципе полного вменения (full imputation system). Мальтийская компания платит налог с полученной прибыли. После распределения дивидендов акционеры подают заявление на возврат части или всей уплаченной суммы налога.

Эффективная налоговая ставка для нерезидентов снижается до 5% для торговых компаний и до 0% для холдингов, получающих дивиденды от квалифицированных дочерних структур.

Виды налоговых возвратов

Размер возврата зависит от источника происхождения прибыли и типа деятельности компании.

• Возврат 6/7 (эффективная ставка 5%): Применяется к торговой прибыли. Акционеры получают обратно шесть седьмых от уплаченного налога.
• Возврат 5/7 (эффективная ставка 10%): Действует для пассивного дохода. Включает проценты и роялти, не являющиеся основным видом деятельности бизнеса.
• Возврат 2/3: Доступен компаниям, использующим положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
• Полный возврат (100%): Применяется к дивидендам и приросту капитала от квалифицированного участия (Participating Holding).

Требования к Participating Holding (Квалифицированное участие)

Мальтийский холдинг полностью освобождается от налогов на дивиденды и прирост капитала, полученные от дочерней компании. Для получения статуса Participating Exemption необходимо выполнить одно из следующих условий.

• Мальтийская компания владеет минимум 10% голосующих акций дочернего предприятия.
• Инвестиции холдинга в дочернюю компанию превышают 1 164 000 евро, срок непрерывного удержания актива составляет более 183 дней.
• Мальтийский холдинг имеет юридическое право назначить директора в совет директоров дочерней структуры.
• Акции дочерней компании приобретаются для развития бизнеса, а не для краткосрочных спекуляций.

Процедура регистрации холдинга на Мальте

Создание компании занимает от двух до четырех недель. Регистратор компаний (Malta Business Registry) тщательно проверяет документы бенефициаров для предотвращения отмывания денег.

1. Резервирование названия. Имя проверяют в реестре на уникальность. Процесс занимает один рабочий день.
2. Подготовка Due Diligence. Акционеры предоставляют нотариально заверенные копии паспортов, подтверждение адреса (счета за коммунальные услуги) и банковские рекомендации.
3. Внесение уставного капитала. Минимальная сумма для частной компании (Limited) составляет 1165 евро. Акционеры вносят минимум 20% от этой суммы на специальный транзитный счет до подачи документов.
4. Регистрация компании. Подача учредительного договора (Memorandum) и устава (Articles of Association). Регистратор выдает сертификат об инкорпорации.
5. Налоговая регистрация. Компания получает ИНН и регистрируется в системе НДС (VAT).

Правила экономического присутствия (Substance)

Европейские регуляторы требуют от холдингов реального экономического присутствия. Компании-пустышки (shell companies) лишаются налоговых льгот и блокируются банками.

Алина Викторовна Примакова Профильный юрист, партнер VFS Consulting

Юрист, разработка ПО Эксперт по лицензированию, авторскому праву и договорам разработки. Опыт — 9 лет.

---

Запись на онлайн консультацию

+7 (495) 118-24-84

Оставить заявку на сайте Задать вопрос в Telegram

Для легальной работы и беспрепятственного открытия банковских счетов мальтийский холдинг нанимает местного директора, арендует физический офис и проводит собрания совета директоров на территории острова.

Адаптация для российского бизнеса

Россия приостановила действие большинства положений СИДН с Мальтой. Российские бенефициары обязаны учитывать правила КИК (контролируемых иностранных компаний). Налог на прибыль КИК в России уплачивается, если нераспределенная прибыль мальтийского холдинга превышает 10 миллионов рублей в год.

Регистрация на Мальте остается эффективным инструментом для аккумулирования европейской прибыли, защиты корпоративных активов и прямого реинвестирования капитала в международные рынки без транзита средств через юрисдикции с высокой налоговой нагрузкой.

Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.