Зачем состоятельные инвесторы выбирают Лихтенштейн
Учреждение частного фонда (Stiftung) защищает капитал от кредиторов, бракоразводных процессов и претензий рейдеров. Владельцы крупного бизнеса передают активы этой структуре для безопасного планирования преемственности. Лихтенштейн не признает решения иностранных судов по разделу имущества фонда. Закон о лицах и компаниях (PGR) работает в княжестве с 1926 года.
Активы внутри лихтенштейнского фонда перестают быть личной собственностью учредителя. Кредиторы теряют возможность наложить на них взыскание.
Роман Михайлович Янковский Ведущий юрист, партнер. Кандидат юридических наукПреподаватель ВШЭ. Специализируется на ИТ-праве, венчурных сделках, искусственном интеллекте и больших данных (Big Data).
Запись на онлайн консультацию+7 (495) 118-24-84
Что такое частный фонд (Stiftung)
Stiftung представляет собой обособленное имущество без владельцев и акционеров. Учредитель передает активы фонду для достижения конкретной цели. Цель может включать содержание семьи, финансирование образования детей или благотворительность. Совет фонда управляет имуществом в интересах бенефициаров.
Преимущества инструмента для резидентов РФ
Инвесторы используют юрисдикцию ради четырех механизмов защиты.
- Закрытый реестр бенефициаров. Регистрационный агент хранит данные внутри компании.
- Игнорирование иностранных судебных решений. Истцы обязаны начинать новое разбирательство в суде Вадуца.
- Свобода наследования. Учредитель распределяет доли наследников в обход национальных законов об обязательной доле.
- Гибкий контроль. Механизм протектора позволяет учредителю накладывать вето на решения Совета.
Требования к капиталу и структуре
Учредитель формирует начальный капитал для регистрации Stiftung. Минимальная сумма составляет 30 000 швейцарских франков (CHF) или эквивалент в евро или долларах. Учредитель вносит эти деньги на банковский счет до подачи документов.
Законодательство обязывает включить в состав Совета фонда минимум одного резидента Лихтенштейна. Этот резидент обязан владеть лицензией трастового управляющего. Лицензированный управляющий несет ответственность за соблюдение местного законодательства.
Процедура создания Stiftung
Регистрация структуры занимает от двух до четырех недель. Процесс включает четыре этапа.
- Разработка устава (Statuten). Юристы фиксируют название, цель фонда и состав Совета.
- Подписание регламента (Beistatut). Учредитель вписывает в этот закрытый документ имена бенефициаров и правила выплат.
- Открытие временного счета. Банк принимает стартовый капитал фонда.
- Подача декларации. Агент направляет уведомление о создании структуры в Коммерческий реестр (Handelsregister).
Налоги и отчетность
Княжество предлагает нулевые налоги для структур без коммерческой деятельности. Частные фонды (PVS) оформляют статус структур по управлению частными активами.
| Вид налога | Ставка | Условия уплаты |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 12.5% | Налоговая удерживает минимум 1800 CHF ежегодно. Структуры PVS платят только этот минимум. |
| Налог на дивиденды | 0% | Государство не удерживает налог при выплатах бенефициарам. |
| Налог на капитал | 0% | Правительство отменило сбор для юридических лиц. |
Российские резиденты обязаны соблюдать правила КИК (контролируемых иностранных компаний). Налогоплательщик подает уведомление об участии в иностранных организациях в ФНС России.
Сравнение: фонд против траста
Траст опирается на англосаксонское право. Частный фонд работает по законам континентальной системы. Фонд выступает самостоятельным юридическим лицом. Траст является договором между учредителем и трасти. Фонд владеет имуществом от своего имени. Трасти держит активы на своем балансе.
Для граждан СНГ континентальное право работает понятнее. Учредитель фонда понимает статус юридического лица. Механизмы траста часто создают налоговые коллизии при декларировании в России.
Конструкция Stiftung позволяет бенефициарам обжаловать действия Совета в суде Лихтенштейна. Судьи оперативно пресекают недобросовестные решения управляющих.
Стратегия защиты капитала
Лихтенштейнский частный фонд изолирует семейный капитал от коммерческих рисков. Инструмент решает задачи преемственности и конфиденциальности без передачи активов в личную собственность наследников. Инвесторы создают такие структуры для консолидации недвижимости, портфелей ценных бумаг и корпоративных прав.
Профильные услуги Ви Эф Эс Консалтинг
Для практического сопровождения по этой теме используйте профильные услуги команды Ви Эф Эс Консалтинг:
Профильные услуги Ви Эф Эс Консалтинг
Для практического сопровождения по этой теме используйте профильные услуги команды Ви Эф Эс Консалтинг:
