Свободные экономические зоны (СЭЗ, или фризоны) остаются главным инструментом для тех, кто переводит бизнес в ОАЭ: иностранный учредитель получает 100% владение компанией без местного партнера-спонсора. Но с 2023 года у фризон-компаний появилась новая переменная — корпоративный налог. Разбираем, при каких условиях ставка остается нулевой, а когда бизнес автоматически переходит на 9%.
Корпоративный налог 9%: как фризона сохраняет ставку 0%
С 1 июня 2023 года в ОАЭ действует корпоративный налог. Базовая ставка — 9% на чистую прибыль, превышающую 375 000 дирхамов (около 102 000 долларов). Для компаний во фризонах предусмотрено исключение: при выполнении условий ставка остается нулевой.
Нулевая ставка доступна только компаниям со статусом Qualifying Free Zone Person. Обязательное условие — деятельность строго в рамках разрешенного перечня (Qualifying Activities) и без выхода за пределы фризоны. Как только компания начинает продавать товары или услуги на материке (Mainland) или физическим лицам внутри страны, эта часть выручки облагается по ставке 9%. Статус QFZP не действует «по умолчанию» — его нужно подтверждать ежегодной отчетностью.
Налоговая служба ОАЭ (FTA) требует от всех компаний во фризонах вести бухгалтерский учет, проходить аудит и сдавать ежегодную декларацию — даже при ставке 0%. Пропуск подачи отчетности ведет к штрафам независимо от размера налога к уплате.
НДС и налоги физических лиц
Ставка НДС (VAT) в ОАЭ — 5%. Регистрация плательщиком обязательна, если оборот внутри страны за 12 месяцев превышает 375 000 дирхамов. Экспорт за пределы стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива облагается по нулевой ставке НДС. Отдельно: подоходного налога с физических лиц в ОАЭ нет — ни дивиденды, ни зарплата, ни прирост капитала налогом не облагаются.
Из чего складывается бюджет запуска
Итоговая смета зависит от типа лицензии, количества учредителей, квоты на резидентские визы и формата офиса — виртуальный стол (flexi-desk) или отдельный кабинет. У части зон, например DMCC, физический офис обязателен, что сразу увеличивает бюджет. Скрытые статьи расходов часто остаются за скобками на этапе выбора зоны: комиссия за юридическое сопровождение, требование банка по неснижаемому остатку на счете, пошлины за легализацию личных документов в МИД. Точный расчет по конкретной зоне и виду деятельности имеет смысл делать до подачи заявки — эту часть работы юристы Ви Эф Эс Консалтинг берут на себя при регистрации компании во фризоне IFZA Дубай под ключ.
Как выбрать фризону под задачу бизнеса
В ОАЭ работает более 45 свободных зон, и каждая ориентирована на свой сектор.
- IFZA (Dubai): IT-компании, консалтинг, сектор услуг. Удаленная регистрация, лояльный комплаенс.
- DMCC (Dubai): торговля сырьем, золотом, криптопроекты. Требует аренды физического офиса.
- Sharjah Media City (Shams): бюджетная зона для фрилансеров, медиа и электронной коммерции.
- RAKEZ (Ras Al Khaimah): промышленные земли и склады — для производства и логистики.
Этапы регистрации
Инкорпорация занимает от одной до четырех недель. Личное присутствие учредителя нужно только на этапе оформления визы.
- Определение структуры. Выбор вида деятельности по классификатору, утверждение названия компании.
- Подача заявки. Подготовка меморандума, устава, загрузка копий паспортов на портал СЭЗ.
- Оплата пошлин. Лицензия, аренда стола, государственные сборы.
- Выпуск документов. Электронная лицензия, сертификат инкорпорации, договор аренды.
- Оформление ВНЖ. Медицинский тест, биометрия, Emirates ID.
Почему открыть счет сложнее, чем получить лицензию
Местные банки (Emirates NBD, Wio, Mashreq) применяют жесткие процедуры KYC. Служба безопасности проверяет резюме учредителя, выписки по личным счетам и контракты с будущими партнерами.
Наличие лицензии фризоны не гарантирует открытие счета. Банк требует подтвердить реальный управленческий опыт в заявленной сфере и легальность происхождения средств.
Необанки и цифровые платформы вроде Wio Bank открывают счет за 3–5 дней при полном пакете документов. Классические банки рассматривают заявку от одного до трех месяцев.
Частые вопросы
Нужно ли лично прилетать в ОАЭ для регистрации компании?
Сама инкорпорация — подача документов, получение лицензии — во многих зонах проходит удаленно. Личное присутствие требуется только на этапе оформления резидентской визы: медицинский тест и биометрия сдаются в стране.
Что будет, если не подать нулевую декларацию по налогу на прибыль?
FTA штрафует за непредоставление отчетности независимо от того, положена ли компании ставка 0%. Обязательны бухучет и аудит — статус Qualifying Free Zone Person подтверждается документально каждый год.
Можно ли фризон-компании продавать клиентам внутри ОАЭ по ставке 0%?
Нет. Как только контрагентом становится компания на материке или физическое лицо внутри страны, эта часть выручки облагается по ставке 9%. Нулевая ставка сохраняется для операций в рамках Qualifying Activities — за пределами материка ОАЭ.
Сколько времени занимает открытие корпоративного счета?
Необанки, например Wio Bank, открывают счет за 3–5 дней при полном пакете документов и прозрачной бизнес-модели. Классические банки рассматривают заявку от одного до трех месяцев.
Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.