Российские импортеры используют Казахстан как финансовый и логистический хаб. Регистрация товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) открывает доступ к международным банковским переводам и позволяет легально закупать товары у зарубежных поставщиков.
Структура работы выглядит просто. Казахстанская компания покупает товар в Европе или Азии, привозит его на территорию Республики Казахстан, растаможивает и перепродает российской компании в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Налоговая нагрузка при параллельном импорте
Для ведения внешнеэкономической деятельности казахстанское юридическое лицо обязано применять общеустановленный режим (ОУР). Упрощенная система налогообложения не подходит из-за жестких лимитов по обороту и ограничений на работу с нерезидентами.
Основные налоги на общеустановленном режиме:
- Корпоративный подоходный налог (КПН): 20% от чистой прибыли.
- Налог на добавленную стоимость (НДС): 12%. Постановка на учет по НДС обязательна при превышении оборота в 20 000 МРП.
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) с дивидендов: 10% при выплате прибыли российскому учредителю.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и РК позволяет зачесть уплаченные в Казахстане налоги при подаче декларации в российскую ФНС.
Механика НДС при ввозе и вывозе товаров
При параллельном импорте товар пересекает две границы. Каждое перемещение требует налогового учета.
Импорт из третьих стран в Казахстан
ТОО закупает электронику в Китае. При ввозе товара на территорию Казахстана компания платит ввозную таможенную пошлину и импортный НДС по ставке 12%. Таможенные органы выпускают товар в свободное обращение.
Экспорт из Казахстана в Россию
ТОО продает растаможенный товар российскому партнеру (ООО). Эта операция признается экспортом в рамках ЕАЭС. Казахстанская компания выписывает электронную счет-фактуру (ЭСФ) со ставкой НДС 0%.
Российский покупатель уплачивает ввозной НДС по ставке 20% в бюджет РФ и передает казахстанскому партнеру Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Этот документ подтверждает право ТОО на применение нулевой ставки.
Пошаговая регистрация ТОО для граждан РФ
Процедура открытия компании занимает от 5 до 14 дней. Личное присутствие учредителя ускоряет процесс, но юристы могут выполнить все действия по доверенности.
- Получение ИИН. Иностранный гражданин получает индивидуальный идентификационный номер в Центре обслуживания населения (ЦОН).
- Оформление ЭЦП. Электронная цифровая подпись нужна для дистанционной подачи документов на государственные порталы.
- Утверждение названия и устава. Учредитель выбирает наименование компании и подписывает решение о создании ТОО.
- Регистрация юридического лица. Данные вносятся в Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (БИН).
- Открытие банковского счета. Директор компании проходит комплаенс-контроль в выбранном казахстанском банке.
Контроль за движением товаров (СНТ)
Налоговые органы Казахстана строго контролируют реэкспорт. Комитет государственных доходов внедрил систему прослеживаемости.
Казахстанская компания оформляет Сопроводительную накладную на товары (СНТ) до момента пересечения границы. Документ оформляется в системе электронных счетов-фактур. Виртуальный склад фиксирует поступление импортного товара и его последующее списание при продаже в Россию.
Фиктивный транзит (перепродажа товара без фактического ввоза в Казахстан) грозит блокировкой счетов и исключением из реестра налогоплательщиков. Банки требуют транспортные накладные (CMR) для проведения платежей.
Выбор банка и комплаенс
Регистрация ТОО не гарантирует автоматического открытия счета. Казахстанские банки боятся вторичных санкций. Отдел финансового мониторинга проверяет каждого нерезидента.
Учредитель должен подтвердить источник происхождения средств, предоставить детальный бизнес-план и договоры с потенциальными поставщиками. Наличие арендованного офиса в Казахстане и местного директора в штате повышает шансы на успешное прохождение комплаенса.
