Кипр предлагает легальный инструмент для обнуления налогов на пассивный доход. Россияне получают статус Non-Domicile при оформлении налогового резидентства острова. Программа защищает дивиденды и проценты от местных сборов на 17 лет.
Статус Non-Domicile освобождает инвесторов от уплаты Специального взноса на нужды обороны (SDC). Этот взнос является главным налогом на пассивный доход в Республике Кипр.
Главные налоговые льготы статуса Non-Domicile
Кипрская налоговая система разделяет доходы от работы и пассивные доходы. Статус Non-Dom влияет только на пассивные источники. Вы получаете следующие льготы:
- Налог на дивиденды составляет 0%. Стандартная ставка для обычных резидентов равна 17%.
- Налог на процентный доход равен 0%. Стандартная ставка достигает 30%.
- Налог на роскошь отсутствует. Кипр не облагает налогом мировое богатство.
- Прирост капитала не облагается налогом. Исключение составляет продажа недвижимости, расположенной на территории Кипра.
Освобождение действует 17 лет из 20 лет вашего проживания на острове. После этого срока налоговая служба Кипра автоматически меняет статус на Domicile.
Условия налогового резидентства Кипра
Статус Non-Dom доступен только налоговым резидентам. Кипрское законодательство предусматривает два пути получения резидентства для граждан РФ.
Правило 183 дней
Классический вариант получения статуса. Вы физически находитесь на территории острова более 183 дней в течение календарного года. Вы автоматически становитесь налоговым резидентом. Дополнительные условия отсутствуют.
Правило 60 дней
Этот вариант подходит IT-специалистам, владельцам бизнеса и топ-менеджерам. Требования строже, но требуют меньше времени на острове. Вам необходимо выполнить четыре условия одновременно:
- Находиться на Кипре минимум 60 дней в году.
- Не проживать в другой стране более 183 дней.
- Не быть налоговым резидентом другого государства.
- Иметь бизнес на Кипре, работать по найму в местной компании или занимать должность директора.
- Арендовать или купить жилую недвижимость.
Правило 60 дней перестает действовать при увольнении или закрытии кипрского бизнеса в течение налогового года.
Понятия Domicile и Non-Domicile
Концепция домицилия берет начало в британском праве. Домицилий определяет вашу основную связь с государством.
Домицилий по происхождению передается при рождении. Он зависит от статуса вашего отца. Домицилий по выбору вы приобретаете при окончательном переезде в новую страну с намерением остаться там навсегда.
Россияне сохраняют свой первоначальный домицилий при переезде на Кипр. Они регистрируются в налоговой службе как резиденты со статусом Non-Domicile. Вы сохраняете этот статус, пока не проживете на острове 17 лет.
Обязательные взносы в систему здравоохранения (GESY)
Освобождение от налогов не отменяет социальные обязательства. Все налоговые резиденты обязаны платить взносы в Национальную систему здравоохранения (GESY).
| Тип дохода | Ставка налога (Non-Dom) | Взнос в GESY |
|---|---|---|
| Дивиденды | 0% | 2.65% |
| Проценты по вкладам | 0% | 2.65% |
| Доход от аренды | 0% | 2.65% |
Максимальная сумма дохода для расчета взноса GESY ограничена. Вы платите 2.65% с суммы, не превышающей 180 000 евро в год. Доход сверх этого лимита сборами не облагается.
Процедура получения статуса для граждан РФ
Процесс требует последовательного оформления документов в миграционной и налоговой службах.
- Получите ВНЖ Кипра. Доступные варианты включают визу цифрового кочевника, рабочую визу или Visitor visa для финансово независимых лиц.
- Выполните требования правила 60 или 183 дней.
- Зарегистрируйтесь в Налоговом департаменте Кипра. Получите индивидуальный налоговый номер TIC.
- Заполните и подайте форму T.D.38.
- Приложите доказательства иностранного происхождения. Потребуется ваше свидетельство о рождении и копии паспортов родителей.
Статус Non-Domicile превращает Кипр в оптимальную юрисдикцию для россиян с высоким пассивным доходом. Вы легально выводите дивиденды из бизнеса под 0%, оплачивая исключительно взнос в систему здравоохранения.
