Вы теряете статус налогового резидента РФ после нахождения за границей более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Налоговая служба считает дни фактического пребывания вне страны. День выезда и день въезда считаются днями нахождения в России.
Потеря статуса резидента меняет ставки налогов на доходы физических лиц, но по-разному влияет на режимы индивидуальных предпринимателей.
Роман Михайлович Янковский Ведущий юрист, партнер. Кандидат юридических наукПреподаватель ВШЭ. Специализируется на ИТ-праве, венчурных сделках, искусственном интеллекте и больших данных (Big Data).
Запись на онлайн консультацию+7 (495) 118-24-84
Как потеря резидентства влияет на налоги ИП
Налоговые последствия зависят от выбранного режима налогообложения.
Упрощенная система (УСН)
Ставка налога по УСН остается прежней. ИП на УСН «Доходы» платит 6%. ИП на УСН «Доходы минус расходы» платит 15% или региональную ставку. Статус нерезидента не отменяет право применять упрощенную систему. Вы продолжаете вести бизнес и платить налоги по старым правилам.
Общая система (ОСНО)
Предприниматели на ОСНО сталкиваются с резким ростом налоговой нагрузки. Ставка НДФЛ для нерезидентов вырастает с 13% до 30%. Вы теряете право на профессиональные и стандартные налоговые вычеты.
- НДФЛ с доходов от бизнеса составляет 30%.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) остается без изменений.
- Налоговые вычеты применять нельзя.
Патентная система (ПСН) и самозанятость (НПД)
Стоимость патента для нерезидентов не меняется. Самозанятые также сохраняют ставки 4% и 6%. Главное условие для самозанятых заключается в сохранении гражданства РФ или страны ЕАЭС.
Уплата НДФЛ с личных доходов
Утрата резидентства бьет по личным доходам предпринимателя вне бизнеса. Продажа недвижимости, получение дивидендов или зарплаты облагаются по новым правилам.
| Вид дохода | Ставка резидента | Ставка нерезидента |
|---|---|---|
| Доходы ИП на ОСНО | 13% или 15% | 30% |
| Продажа недвижимости | 13% | 30% |
| Дивиденды от российских компаний | 13% или 15% | 15% |
С 2026 года доходы дистанционных сотрудников российских компаний облагаются по ставке 13% или 15% независимо от статуса резидентства. Правило работает исключительно для штатных работников по трудовому договору или исполнителей по ГПХ.
Взаимодействие с ФНС и отчетность
Закон не обязывает физических лиц специально уведомлять налоговую инспекцию о смене статуса. ФНС узнает информацию от пограничной службы или от ваших налоговых агентов.
- Рассчитайте количество дней вне России по штампам в загранпаспорте.
- Определите статус на 31 декабря отчетного года.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ с учетом новой ставки 30% при наличии доходов на ОСНО.
- Заплатите налог до 15 июля следующего года.
Ошибка в определении статуса приводит к штрафам в размере 20% от неуплаченной суммы налога и начислению пеней за каждый день просрочки.
Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран. Действие многих соглашений с недружественными странами приостановлено. Проверьте актуальный статус соглашения со страной вашего текущего проживания. При наличии действующего договора вы можете зачесть уплаченный в России налог.
