Вы теряете статус налогового резидента РФ после нахождения за границей более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Налоговая служба считает дни фактического пребывания вне страны. День выезда и день въезда считаются днями нахождения в России.
Потеря статуса резидента меняет ставки налогов на доходы физических лиц, но по-разному влияет на режимы индивидуальных предпринимателей.
Как потеря резидентства влияет на налоги ИП
Налоговые последствия зависят от выбранного режима налогообложения.
Упрощенная система (УСН)
Ставка налога по УСН остается прежней. ИП на УСН «Доходы» платит 6%. ИП на УСН «Доходы минус расходы» платит 15% или региональную ставку. Статус нерезидента не отменяет право применять упрощенную систему. Вы продолжаете вести бизнес и платить налоги по старым правилам.
Общая система (ОСНО)
Предприниматели на ОСНО сталкиваются с резким ростом налоговой нагрузки. Ставка НДФЛ для нерезидентов вырастает с 13% до 30%. Вы теряете право на профессиональные и стандартные налоговые вычеты.
- НДФЛ с доходов от бизнеса составляет 30%.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) остается без изменений.
- Налоговые вычеты применять нельзя.
Патентная система (ПСН) и самозанятость (НПД)
Стоимость патента для нерезидентов не меняется. Самозанятые также сохраняют ставки 4% и 6%. Главное условие для самозанятых заключается в сохранении гражданства РФ или страны ЕАЭС.
Уплата НДФЛ с личных доходов
Утрата резидентства бьет по личным доходам предпринимателя вне бизнеса. Продажа недвижимости, получение дивидендов или зарплаты облагаются по новым правилам.
| Вид дохода | Ставка резидента | Ставка нерезидента |
|---|---|---|
| Доходы ИП на ОСНО | 13% или 15% | 30% |
| Продажа недвижимости | 13% | 30% |
| Дивиденды от российских компаний | 13% или 15% | 15% |
С 2026 года доходы дистанционных сотрудников российских компаний облагаются по ставке 13% или 15% независимо от статуса резидентства. Правило работает исключительно для штатных работников по трудовому договору или исполнителей по ГПХ.
Взаимодействие с ФНС и отчетность
Закон не обязывает физических лиц специально уведомлять налоговую инспекцию о смене статуса. ФНС узнает информацию от пограничной службы или от ваших налоговых агентов.
- Рассчитайте количество дней вне России по штампам в загранпаспорте.
- Определите статус на 31 декабря отчетного года.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ с учетом новой ставки 30% при наличии доходов на ОСНО.
- Заплатите налог до 15 июля следующего года.
Ошибка в определении статуса приводит к штрафам в размере 20% от неуплаченной суммы налога и начислению пеней за каждый день просрочки.
Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран. Действие многих соглашений с недружественными странами приостановлено. Проверьте актуальный статус соглашения со страной вашего текущего проживания. При наличии действующего договора вы можете зачесть уплаченный в России налог.
