Услуга нужна бизнесу и ИП, которые получили акт налоговой проверки или уже вступившее в силу решение ФНС о доначислении налогов, пеней и штрафов, а также тем, кого вызвали на комиссию по легализации налоговой базы или ждут результатов встречной проверки по контрагенту. Обращаться стоит сразу после получения акта — сроки на возражения и жалобы короткие и не восстанавливаются задним числом.
Что входит в услугу
- Разбор акта налоговой проверки и решения ФНС: правовая оценка каждого эпизода доначислений, поиск процедурных нарушений (сроки, порядок вручения, состав материалов проверки).
- Подготовка письменных возражений на акт проверки по п. 6 ст. 100 НК РФ с контррасчётом сумм и подбором доказательной базы.
- Подготовка и подача апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган по ст. 138–139.1 НК РФ на не вступившее в силу решение.
- Участие в рассмотрении материалов проверки и возражений в инспекции, представление интересов на комиссиях по легализации налоговой базы и «зарплатных» комиссиях.
- Переговоры с налоговым органом об урегулировании спора, включая обсуждение рассрочки уплаты доначисленных сумм и применение процедур, предусмотренных законом № 193-ФЗ о медиации, там, где спор допускает примирительные процедуры.
- Работа с истребованием документов и пояснений по ст. 93 и 93.1 НК РФ — контроль объёма и законности требований, подготовка мотивированных ответов.
- Оценка перспектив и подготовка к судебному оспариванию решения ФНС, если досудебная стадия не привела к нужному результату.
Как мы работаем
- Анализ документов и оценка рисков — 1–3 рабочих дня. Изучаем акт проверки, требования, первичные документы и переписку с инспекцией, формируем позицию по каждому эпизоду.
- Подготовка возражений на акт — до истечения месячного срока, установленного п. 6 ст. 100 НК РФ со дня получения акта. Составляем возражения с расчётами и приложениями, при необходимости готовим ходатайства об истребовании дополнительных доказательств.
- Подача апелляционной жалобы в УФНС — в течение месяца со дня вручения решения по проверке (ст. 139.1 НК РФ), пока оно не вступило в силу. Если срок пропущен по уважительной причине, готовим жалобу на вступившее в силу решение и ходатайство о восстановлении срока.
- Сопровождение рассмотрения жалобы и переговоры с налоговым органом. Срок рассмотрения жалобы вышестоящим органом — месяц с возможным продлением ещё на месяц (ст. 140 НК РФ); на этом этапе ведём переписку, участвуем в очных встречах, обсуждаем варианты урегулирования, включая рассрочку по ст. 64 НК РФ.
- Решение по жалобе и следующий шаг. Если требования удовлетворены полностью или частично — фиксируем результат и проверяем корректность пересчёта. Если нет — оцениваем перспективы обращения в суд с учётом обязательного досудебного порядка (ст. 138 НК РФ), готовим заявление в арбитражный суд в трёхмесячный срок по ст. 198 АПК РФ.
- Сопровождение исполнения решения — контроль корректности начислений в карточке расчётов с бюджетом, при необходимости — заявления о зачёте или возврате излишне взысканных сумм.
Сроки и стоимость
Стоимость зависит от объёма материалов проверки, количества спорных эпизодов, необходимости привлечения специалистов по бухгалтерскому и налоговому учёту для контррасчётов, а также от того, идёт ли речь только о досудебной стадии или потребуется подготовка к суду. Точную сумму рассчитываем после изучения документов. По срокам ориентируемся на процессуальные сроки НК РФ: месяц на возражения, месяц (плюс возможное продление) на рассмотрение апелляционной жалобы вышестоящим органом — общая продолжительность досудебной стадии обычно укладывается в два-три месяца, если налоговый орган не запрашивает дополнительные материалы.
Что понадобится от вас
- Акт налоговой проверки и приложения к нему.
- Решение по результатам проверки (если уже вынесено).
- Требования о представлении документов и пояснений, направленные инспекцией, и ваши ответы на них.
- Первичные бухгалтерские документы и договоры по спорным операциям.
- Переписка с налоговым органом, протоколы допросов и осмотров, если проводились.
- Доверенность на представление интересов в налоговом органе и суде.
Частые ошибки
- Пропуск месячного срока на подачу возражений или апелляционной жалобы. Формально право на досудебное обжалование в этом порядке теряется, а решение вступает в силу и переходит к принудительному взысканию.
- Устные пояснения и объяснения в инспекции без письменной фиксации. Такие пояснения нередко используются против налогоплательщика на следующих стадиях и трудно опровергаются задним числом.
- Игнорирование обязательного досудебного порядка перед обращением в суд. Без соблюдения процедуры по ст. 138 НК РФ суд оставит заявление без рассмотрения по ст. 148 АПК РФ.
- Подача жалобы без полного комплекта подтверждающих документов. Вышестоящий орган рассматривает жалобу по имеющимся материалам, и недостающие доказательства позже приобщить сложнее, чем представить сразу.
Вопросы и ответы
Можно ли обжаловать решение ФНС, минуя вышестоящий налоговый орган, сразу в суде?
Нет, для большинства решений по налоговым проверкам досудебный порядок обязателен по ст. 138 НК РФ. Обращение в суд без предварительной жалобы в УФНС приведёт к оставлению заявления без рассмотрения.
Что делать, если срок на возражения уже пропущен?
Возражения можно подготовить и после истечения месячного срока — инспекция обязана их рассмотреть, если решение ещё не вынесено. Если решение уже принято, работаем через апелляционную или обычную жалобу с учётом фактических сроков.
Реально ли договориться с налоговым органом о рассрочке доначисленных сумм?
Да, рассрочка предусмотрена ст. 64 НК РФ при наличии оснований и обеспечения. Мы готовим обоснование и ведём переговоры с инспекцией и УФНС по условиям.
Стоит ли соглашаться с частью доначислений, чтобы ускорить процесс?
Иногда это оправданно, если по отдельным эпизодам доказательная база у налогового органа сильная, а спор по ним удлиняет рассмотрение остальных, более перспективных эпизодов. Решение принимаем после анализа каждого эпизода отдельно, а не всей суммы целиком.