Меры поддержки ИТ-отрасли устроены как лестница, а не как единый пакет. Внизу — государственная аккредитация ИТ-организации: сама по себе она налогов не снижает, но без неё большинство остальных льгот недоступно. Выше — пониженная ставка налога на прибыль и пониженный тариф страховых взносов, которые применяются при одновременном выполнении условий Налогового кодекса. Отдельно стоит освобождение от НДС, привязанное не к статусу компании, а к включению программного продукта в реестр российского ПО. Ещё выше — меры для сотрудников и специальные режимы вроде участия в проекте инновационного центра.
Путаница возникает из-за того, что все эти льготы обсуждают вместе и называют «ИТ-льготами», а условия у них разные и проверяются по разным нормам. Компания может быть аккредитована и при этом не иметь права на пониженный тариф взносов. Может продавать лицензии без НДС и не быть аккредитованной. Может потерять всё сразу из-за одного изменения в структуре выручки.
Эта страница — карта отрасли: что положено, при каких условиях и в какой последовательности это получают. По каждому пункту есть отдельный подробный материал, ссылки собраны в блоке «Куда идти дальше».
Что вы получаете:
- разбор, на какие меры поддержки ваша компания имеет право сейчас;
- расчёт экономического эффекта по налогу на прибыль, взносам и НДС;
- получение или подтверждение государственной аккредитации;
- включение программного продукта в реестр российского ПО;
- проверку структуры выручки на соответствие пороговым условиям;
- план на случай, когда компания перестала соответствовать условиям льготы.
Кому это нужно
- ИТ-компаниям, которые ещё не аккредитованы — начинать нужно именно с этого шага;
- аккредитованным компаниям перед ежегодным подтверждением — статус легко потерять по формальной причине;
- разработчикам собственного ПО — освобождение от НДС требует отдельной процедуры, аккредитация его не даёт;
- бухгалтерам и финансовым директорам — право на льготу подтверждается ежеквартально расчётом доли доходов, а не однажды полученным статусом;
- компаниям, меняющим структуру бизнеса — новый акционер, реорганизация, выделение ИТ-направления способны обнулить статус;
- заказчикам ИТ-услуг — налоговый профиль подрядчика влияет на цену и на риски сделки.
Нормативная рамка
- Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ — общие положения о государственной поддержке в области информационных технологий;
- постановление Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729 — Положение о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ: условия, порядок подачи заявления, основания отказа и аннулирования, ежегодное подтверждение;
- Налоговый кодекс РФ, статья 284 — в 2025–2030 годах налог на прибыль для ИТ-организаций: 5 % в федеральный бюджет и 0 % в бюджет субъекта Российской Федерации;
- Налоговый кодекс РФ, статья 427 — с 1 января 2026 года тариф страховых взносов для ИТ-организаций: 15 % в пределах единой предельной базы и 7,6 % сверх неё;
- Налоговый кодекс РФ, подпункт 26 пункта 2 статьи 149 — освобождение от НДС при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включённые в реестр российского ПО;
- акты о мерах поддержки работников аккредитованных организаций — отсрочка от призыва на военную службу и льготные ипотечные программы.
Первый уровень: государственная аккредитация
Аккредитация — вход в систему поддержки. Её проводит Минцифры России, заявление подаётся через портал государственных услуг, срок рассмотрения — 15 рабочих дней.
Ключевые условия:
- профильный основной вид деятельности по ОКВЭД из установленного перечня;
- доля доходов от профильной ИТ-деятельности — более 30 % по итогам года, предшествующего подаче заявления;
- уровень средней заработной платы работников не ниже среднемесячной начисленной по стране либо по субъекту РФ;
- согласие на раскрытие налоговой тайны в пользу Минцифры — без него заявление по существу не рассматривается;
- сайт на русском языке с описанием деятельности;
- доля прямого или косвенного участия государства — менее 50 %, кроме прямо названных в Положении исключений;
- отсутствие в исключающих категориях — государственные и муниципальные учреждения, банки, страховщики, крупные телеком-операторы и ряд других.
Статус подтверждается ежегодно: заявление подаётся через Госуслуги до 1 июня. В 2026 году форма была открыта с 7 мая. Непрохождение подтверждения — самая массовая причина исчезновения компаний из реестра, и обычно она связана не с умыслом, а с тем, что сроки прошли мимо бухгалтерии.
Важный момент, который стоит запомнить сразу: порог 30 % — это условие аккредитации, а не налоговых льгот. Для применения пониженной ставки налога на прибыль и пониженного тарифа взносов Налоговый кодекс требует доли профильных доходов не ниже 70 %. Компания вполне может быть аккредитована и не иметь права на льготы.
Второй уровень: налог на прибыль и страховые взносы
Налог на прибыль. В 2025–2030 годах для ИТ-организаций действует ставка 5 % в федеральный бюджет и 0 % в бюджет субъекта РФ. Применяется при наличии аккредитации и соблюдении условия о доле профильных доходов; расчёт ведётся нарастающим итогом, и право на ставку проверяется по итогам каждого отчётного периода.
Страховые взносы. Здесь чаще всего встречается устаревшая информация. С 1 января 2026 года тариф для ИТ-организаций составляет 15 % в пределах единой предельной базы и 7,6 % сверх неё. Формулировка «для ИТ действует тариф 7,6 %» без оговорки о базе описывает прежний порядок и в 2026 году вводит в заблуждение при планировании ФОТ: экономия на сотрудниках с зарплатой ниже предельной базы стала заметно меньше, чем была.
Что важно в обоих случаях:
- льгота не бессрочна и не автоматична — она применяется, пока выполняются условия, и проверяется налоговым органом по данным отчётности;
- состав профильных доходов ограничен перечнем в Налоговом кодексе; доходы от перепродажи чужого ПО, интеграции и части услуг в него не входят;
- утрата права действует с начала периода, в котором условие перестало выполняться, что означает пересчёт и пени, а не «начиная с завтра»;
- аккредитация и налоговая льгота проверяются раздельно — снятие аккредитации автоматически лишает льготы, но наличие аккредитации права на неё не гарантирует.
Третий уровень: НДС и реестр российского ПО
Освобождение от НДС при передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных предусмотрено подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ и действует, если продукт включён в единый реестр российского программного обеспечения. Аккредитация компании здесь ни при чём: льгота привязана к продукту, а не к организации.
Реестр ведёт Минцифры, включение производится по заявлению правообладателя после проверки требований — к правам на продукт, к доле иностранного участия в компании-правообладателе, к отсутствию критичных зависимостей от иностранного проприетарного ПО, к документации и технической поддержке. Отдельная зона риска — открытые лицензии в составе продукта: часть компонентов Open Source накладывает условия, несовместимые с заявляемым режимом распространения, и это выясняется на экспертизе.
Четвёртый уровень: сотрудники и специальные режимы
- Отсрочка от призыва на военную службу для отдельных категорий работников аккредитованных ИТ-организаций.
- Льготные ипотечные программы для сотрудников аккредитованных компаний.
- Участие в проекте инновационного центра — самостоятельный режим с освобождениями от налога на прибыль и НДС и пониженным тарифом взносов; условия и отчётность жёстче, чем при аккредитации.
- Гранты и субсидии на разработку и внедрение отечественных решений — не льгота в налоговом смысле, но часть той же системы поддержки, со своей отчётностью и риском возврата средств.
Конкретные условия мер для сотрудников устанавливаются отдельными актами и периодически пересматриваются — их нужно сверять на дату принятия решения, а не по прошлогодней публикации.
С чего начать: порядок действий
Шаг 1. Посчитать долю профильных доходов за прошлый год и за текущий период. Это определяет, какие льготы вообще доступны: 30 % — вход в аккредитацию, 70 % — вход в налоговые льготы.
Шаг 2. Проверить формальные условия — ОКВЭД, средняя зарплата, сайт, структура участников, согласие на раскрытие налоговой тайны.
Шаг 3. Подать заявление на аккредитацию и получить статус.
Шаг 4. Отдельно оценить продукт на предмет включения в реестр российского ПО, если вы продаёте лицензии.
Шаг 5. Настроить контроль. Долю доходов считать ежеквартально, срок ежегодного подтверждения аккредитации поставить в календарь, изменения в структуре владения проверять до сделки, а не после.
Куда идти дальше
Аккредитация
- Аккредитация IT-компании: условия и требования Минцифры;
- Аккредитация ИТ-компании в Минцифры под ключ;
- Реестр аккредитованных ИТ-компаний: проверка и выписка.
Налоги и взносы
- Налоговые льготы для IT-компаний: условия и риски;
- Налог на прибыль IT-компаний: условия и правила;
- Снижение страховых взносов для IT: условия применения;
- Дивиденды в IT-компании: вывод прибыли и налоги.
Реестр российского ПО и НДС
- Внесение ПО в реестр Минцифры: требования и льготы;
- Требования к реестру отечественного ПО: аудит соответствия;
- Реестр отечественного ПО: условия включения и льготы для IT.
Альтернативные режимы и общий контекст
- Льготы ИТ-компаниям в 2026: аккредитация, МТК, Сколково — что выгоднее;
- Юридические риски IT-бизнеса: чек-лист по 7 зонам контроля.
Что входит в работу
- Диагностика прав на льготы — расчёт доли профильных доходов, проверка формальных условий, честный вывод о том, что доступно, а что нет.
- Аккредитация — подготовка и подача заявления, приведение сайта, ОКВЭД и структуры владения в соответствие, сопровождение до решения.
- Ежегодное подтверждение — расчёт показателей заранее, подача в срок, работа с замечаниями.
- Реестр российского ПО — аудит прав на продукт, проверка открытых лицензий, подготовка комплекта документов, сопровождение экспертизы.
- Налоговое сопровождение — корректное применение ставки по статье 284 и тарифа по статье 427, документирование состава профильных доходов.
- Разбор отказа или аннулирования — установление фактического основания, исправление, повторная подача, обжалование.
- Оценка последствий изменений в бизнесе — сделки с долями, реорганизация, выделение ИТ-направления: проверка до, а не после.
Сроки и стоимость
Заявление на аккредитацию рассматривается 15 рабочих дней; подготовка занимает дольше самого рассмотрения, потому что основное время уходит на расчёт показателей и приведение документов в порядок. Включение продукта в реестр российского ПО — процедура более длительная и более требовательная к документам. Диагностика прав на льготы делается за несколько дней при наличии отчётности.
Стоимость зависит от объёма: расчёт и заключение о доступных мерах — минимальный формат; сопровождение аккредитации — отдельная работа; включение ПО в реестр и налоговое сопровождение считаются самостоятельно. Цены не являются публичной офертой.
Вопросы и ответы
Аккредитация автоматически даёт налоговые льготы?
Нет. Аккредитация — необходимое условие, но не достаточное. Для пониженной ставки налога на прибыль и пониженного тарифа взносов Налоговый кодекс требует доли профильных доходов не ниже 70 %, тогда как для самой аккредитации достаточно более 30 %.
Правда ли, что для ИТ действует тариф взносов 7,6 %?
С 1 января 2026 года формула другая: 15 % в пределах единой предельной базы и 7,6 % сверх неё. Тексты, где просто указано «7,6 %», описывают прежний порядок. При планировании ФОТ это принципиально: по сотрудникам с зарплатой в пределах базы экономия существенно ниже прежней.
Мы продаём лицензии на своё ПО. Нужна ли аккредитация ради освобождения от НДС?
Нет. Освобождение по подпункту 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ связано с включением продукта в реестр российского ПО, а не со статусом компании. Аккредитация нужна для других льгот.
Что будет, если доля профильных доходов упала ниже порога?
Право на льготу утрачивается с начала периода, в котором условие перестало выполняться. Это означает пересчёт налога и взносов и пени. Поэтому долю считают нарастающим итогом ежеквартально, а не по итогам года.
Что выгоднее — аккредитация или участие в проекте инновационного центра?
Это разные режимы с разными требованиями. Для компании с тиражным продуктом и стабильной выручкой аккредитация проще в администрировании; для проекта на стадии исследований специальный режим обычно даёт больший эффект. Решение принимается расчётом на вашей финансовой модели.
Получить консультацию
Пришлите структуру выручки за прошлый год и текущий период — посчитаем долю профильных доходов и скажем, на какие льготы вы имеете право сейчас, а какие требуют изменений в договорах или в учёте. Если срок ежегодного подтверждения аккредитации близко, начнём с него.
Почта: law@vfs.consulting. Телефон: +7 916 419-16-66.