Услуга нужна компании или предпринимателю, которые получили решение по итогам налоговой проверки или иное решение инспекции (доначисление налога, пени, штраф, отказ в вычете или возврате) и не согласны с ним. Обращение в вышестоящий налоговый орган — обязательный досудебный этап: без него нельзя пойти в суд. Услуга актуальна и для компаний, которые уже подавали жалобу самостоятельно и получили отказ, но готовы отстаивать позицию дальше.
Что входит в услугу
- Анализ решения инспекции и материалов проверки: акт, протоколы, приложения, возражения, которые уже подавались
- Оценка судебной перспективы и рисков ещё до подготовки жалобы — чтобы не тратить время на заведомо слабую позицию
- Подготовка апелляционной жалобы (если решение не вступило в силу) или жалобы на вступившее в силу решение
- Сбор и оформление дополнительных документов и доказательств, подтверждающих позицию налогоплательщика
- Подача жалобы через налоговый орган, вынесший решение, контроль сроков и комплектности пакета
- Сопровождение на стадии рассмотрения жалобы: ответы на запросы вышестоящего органа, ходатайства, ознакомление с материалами
- Анализ решения по жалобе и рекомендации по дальнейшим шагам — обжалование в ФНС России или подготовка иска в арбитражный суд
Как мы работаем
- Изучение решения и документов проверки — 1–3 рабочих дня. Смотрим, какие эпизоды доначислений спорные, где инспекция нарушила процедуру, какие доводы уже заявлялись.
- Формирование правовой позиции — 3–5 рабочих дней. Определяем, по каким эпизодам есть шанс отменить решение полностью или частично, какие документы и расчёты понадобятся.
- Подготовка жалобы — 5–7 рабочих дней. Пишем жалобу с чёткой структурой доводов, прикладываем доказательства, при необходимости готовим ходатайство о приостановлении исполнения решения.
- Подача и сопровождение — в течение установленного законом срока на подачу. Апелляционная жалоба на не вступившее в силу решение подаётся через инспекцию, вынесшую решение, в течение месяца с даты вручения; на вступившее в силу решение срок подачи жалобы — до года. Подаём с соблюдением этих сроков и отслеживаем передачу дела в вышестоящий орган.
- Рассмотрение жалобы вышестоящим органом. Срок рассмотрения — как правило в пределах месяца, может продлеваться решением вышестоящего органа. На этом этапе оперативно реагируем на запросы и готовим дополнительные пояснения.
- Решение по жалобе и следующий шаг. Если жалоба удовлетворена частично или отклонена — оцениваем целесообразность обращения в ФНС России или подготовки заявления в арбитражный суд, сроки на это также ограничены законом.
Сроки и стоимость
Срок работы по жалобе зависит от объёма материалов проверки, количества спорных эпизодов и того, готовились ли уже возражения на стадии проверки — если позиция прорабатывалась ранее, подготовка жалобы идёт быстрее. Ориентировочно на анализ и подготовку жалобы уходит от одной до трёх недель, дальше срок определяет вышестоящий налоговый орган в рамках рассмотрения. Стоимость зависит от суммы доначислений, количества эпизодов и объёма документов — рассчитываем после изучения документов.
Что понадобится от вас
- Решение налогового органа по результатам проверки (или иное обжалуемое решение)
- Акт налоговой проверки и приложения к нему
- Возражения на акт проверки, если они подавались, и ответ инспекции на них
- Первичные документы и регистры учёта по спорным эпизодам
- Переписка с инспекцией в рамках проверки (требования, пояснения, протоколы допросов, если есть)
- Доверенность на представление интересов в налоговом органе
Частые ошибки
- Пропуск срока на подачу жалобы. Если пропустить срок подачи апелляционной жалобы, решение вступает в силу и начинается принудительное взыскание — оспаривать его становится сложнее и дороже.
- Жалоба без досудебного обжалования. Обращение сразу в суд, минуя вышестоящий налоговый орган, приводит к тому, что суд оставляет заявление без рассмотрения — время и деньги на подготовку иска потеряны.
- Слабая доказательная база. Жалоба, построенная только на несогласии с выводами инспекции без документального подтверждения, чаще всего отклоняется — доводы нужно подкреплять первичкой и расчётами.
- Игнорирование процедурных нарушений инспекции. Нарушения порядка проведения проверки или оформления решения — самостоятельное основание для отмены, но их нужно выявить и грамотно заявить, иначе довод пропадает.
Вопросы и ответы
Можно ли обжаловать решение сразу в суд, минуя вышестоящий налоговый орган?
Нет, для решений по результатам налоговых проверок и большинства ненормативных актов инспекций досудебное обжалование обязательно. Без соблюдения этого порядка суд не примет заявление к рассмотрению по существу.
Что делать, если срок на подачу жалобы уже пропущен?
В отдельных случаях срок можно восстановить, если пропуск вызван уважительной причиной, но это не гарантировано и зависит от конкретных обстоятельств. Чем раньше вы обратитесь после получения решения, тем больше возможностей защитить позицию в срок.
Приостанавливается ли взыскание налога на время рассмотрения жалобы?
Само по себе обжалование не вступившего в силу решения препятствует его исполнению, пока жалоба рассматривается. Если решение уже вступило в силу, взыскание можно приостановить только по отдельному ходатайству и не во всех случаях.
Что если вышестоящий орган откажет в удовлетворении жалобы?
После отказа появляется право на обращение в арбитражный суд — досудебный порядок к этому моменту уже соблюдён. Мы оцениваем перспективы судебного спора и, если есть основания, готовим исковое заявление.
