Если вы — налоговый резидент России и владеете долей в иностранной компании (или контролируете её), у вас возникают обязанности по правилам КИК: уведомить налоговую об участии, ежегодно подавать уведомление о контролируемой иностранной компании и при определённой прибыли — декларировать и платить налог. Штрафы за молчание высокие и не зависят от того, была ли у КИК прибыль. Мы ведём отчётность по КИК под ключ и разбираем сложные случаи.
Что делаем
- Уведомление об участии в иностранной организации — в срок при возникновении или изменении доли;
- Ежегодное уведомление о КИК — подготовка и подача, в том числе по нескольким компаниям и цепочкам владения;
- Расчёт прибыли КИК и проверка оснований для освобождения от налога (активная компания, эффективная ставка, юрисдикция);
- Декларация и налог там, где прибыль подлежит обложению; фиксированный налог на прибыль КИК как альтернатива;
- Разбор просрочек: минимизация штрафов при добровольном исправлении, ответы на требования ФНС;
- Структурные решения: когда КИК выгоднее реструктурировать или ликвидировать.
Почему это не стоит откладывать
Штраф за непредставление уведомления о КИК — фиксированный и за каждую компанию за каждый год, а информация о зарубежных активах приходит в ФНС по каналам обмена. Добровольно закрыть просрочку почти всегда дешевле, чем ждать требования. Смежно: международное налоговое структурирование.
Вопросы и ответы
У моей КИК не было прибыли — нужно ли отчитываться?
Да. Уведомление подаётся независимо от прибыли; штраф за его отсутствие не связан с финансовым результатом компании.
Я не подавал несколько лет — что делать?
Готовим добровольное представление за прошлые периоды с минимизацией санкций. Это управляемая ситуация, если прийти самим, а не по требованию.
