Экспортёр подтверждает нулевую ставку НДС, но налоговая инспекция ищет любой повод отказать в возврате: несовпадение веса в накладной и декларации, разрыв в цепочке поставщиков, задержка валютной выручки. Итог — доначисление налога по ставке 20%, пени и потерянные оборотные средства. Мы сопровождаем экспортёров на всех этапах: от сбора документов до взыскания налога и процентов через суд.
Кому и когда нужна услуга
Услуга актуальна, если вы:
- экспортируете товары или услуги и должны подтвердить нулевую ставку НДС в течение 180 дней с момента помещения товара под таможенную процедуру экспорта;
- оказываете услуги иностранному контрагенту и не уверены, подпадает ли место реализации под статью 148 НК РФ;
- получили от ИФНС требование о представлении пояснений по экспортной декларации;
- столкнулись с отказом в возмещении НДС из-за претензий к контрагентам или валютному контролю;
- готовитесь обжаловать решение налоговой в арбитражном суде.
Что мы делаем
- Проверяем сделку до подачи декларации. Проводим внутренний аудит: сверяем контракт, таможенные декларации, транспортные документы и инвойсы, проверяем контрагентов на признаки «фирм-однодневок».
- Собираем пакет документов для ИФНС. Формируем комплект — внешнеторговый контракт, таможенные декларации с отметками о вывозе, CMR/коносаменты/авианакладные, инвойсы и спецификации — в пределах 180-дневного срока.
- Отвечаем на требования инспекции. Готовим пояснения по запросам ИФНС в течение 24 часов, представляем интересы директора на допросах.
- Доказываем реальность операции. Запрашиваем подтверждения у логистических компаний и иностранных ведомств, формируем доказательства должной осмотрительности при выборе партнёров.
- Обжалуем отказ в суде. Готовим исковое заявление со ссылками на практику Верховного Суда РФ, представляем интересы во всех инстанциях — от первой до кассации.
- Взыскиваем налог и проценты. Добиваемся зачисления возвращённого НДС на счёт и процентов за просрочку по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Стоимость
Стоимость зависит от объёма сделки, количества контрагентов в цепочке поставок, наличия претензий со стороны ИФНС на момент обращения и от того, потребуется ли судебное разбирательство. Досудебное сопровождение (аудит, сбор документов, ответы на требования) и защита в арбитражном суде оцениваются отдельно. Точный расчёт даём после изучения контракта, таможенных деклараций и переписки с налоговой.
Сроки
На сбор и подачу документов, подтверждающих экспорт, закон отводит 180 календарных дней с даты помещения товара под таможенную процедуру экспорта. Камеральная проверка декларации по возмещению НДС длится до трёх месяцев. Ответ на требование о представлении пояснений мы готовим за 24 часа с момента получения. Судебное обжалование отказа занимает от нескольких месяцев до года — срок зависит от инстанции и загруженности суда.
Частые вопросы
Что будет, если не успеть собрать документы за 180 дней?
Если пакет документов не подан в срок, налоговая начисляет НДС по ставке 22% на всю сумму экспортной операции. Впоследствии право на нулевую ставку можно восстановить, подтвердив экспорт позже, но уплаченный налог возвращают только после повторной проверки.
Почему ИФНС отказывает, если у нас в порядке документы?
Чаще всего причина не в ваших документах, а в цепочке поставщиков: инспекция находит контрагентов без ресурсов для сделки или с признаками «фирмы-однодневки» и обвиняет вас в отсутствии должной осмотрительности. Также поводом становятся расхождения в весе или количестве товара между накладной и таможенной декларацией, и сбои в поступлении валютной выручки.
Можно ли взыскать с налоговой проценты за задержку возврата?
Да. Если инспекция нарушила сроки возврата подтверждённого НДС, за каждый день просрочки начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Эту сумму взыскивают вместе с самим налогом.
Чем экспорт услуг отличается от экспорта товаров при подтверждении ставки?
Для товаров ключевую роль играют таможенные декларации и транспортные документы. Для услуг решающим становится место их реализации по статье 148 НК РФ: если оно определено неверно, инспекция отказывает в применении нулевой ставки независимо от остального пакета документов.